Steuerplanung & Beratung in Mauritius

Mauritius hat ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Indien, das reduzierte Quellensteuersätze auf Dividenden, Zinsen und bestimmte andere Einkünfte vorsieht. Die anwendbaren Sätze hängen von den spezifischen Bestimmungen des DBA und der Art der Einkünfte ab. Um DBA-Vorteile in Anspruch zu nehmen, muss die mauritische Einheit ein echter Steueransässiger sein, Substanzanforderungen erfüllen und eine gültige Steuerresidenz-Bescheinigung besitzen. Eine professionelle Beratung wird empfohlen, um die Abkommensberechtigung und -vorteile in jedem Einzelfall zu bestätigen.

Ja. Alle Steuerberatungsaufträge unterliegen strengen beruflichen Vertraulichkeitspflichten. Wir geben keine Mandanteninformationen, Steuerpositionen oder Strukturdetails ohne ausdrückliche schriftliche Zustimmung an Dritte weiter, außer wenn dies durch mauritisches Recht oder Regulierungspflichten erforderlich ist. Vertraulichkeit ist ein fundamentales Prinzip unserer Berufsdienstleistung.

Wir stellen sicher, dass alle von uns beratenen Strukturen den OECD-Mindeststandards zur Bekämpfung von Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) entsprechen. Dies umfasst die Beratung zu wirtschaftlichen Substanzanforderungen, die Sicherstellung, dass DBA-Vorteile nur geltend gemacht werden, wenn echte kommerzielle Aktivitäten den Anspruch unterstützen, die Dokumentation von Verrechnungspreispositionen und die Vermeidung von Hybrid-Mismatch-Arrangements. Wir empfehlen keine Strukturen, die auf Form vor Substanz setzen.

Der Principal Purpose Test (PPT) ist eine Anti-Vermeidungsbestimmung, die in den meisten modernen DBAs enthalten ist, einschließlich derjenigen, die unter dem OECD-Multilateralen Instrument ausgehandelt wurden. Er sieht vor, dass DBA-Vorteile verweigert werden können, wenn einer der Hauptzwecke einer Vereinbarung darin bestand, diese Vorteile zu erlangen. Wir beraten zu Strukturen mit echter kommerzieller Substanz, sodass DBA-Vorteile mit Zuversicht geltend gemacht werden können.

Ja. Eine mauritische GBC kann geistiges Eigentum halten und Lizenzgebühren von IP-Lizenznehmern in DBA-Partnerländern erhalten, mit reduzierten Quellensteuersätzen auf Lizenzgebühren gemäß anwendbaren Abkommen. Die GBC muss Substanzanforderungen erfüllen, und das IP muss in Mauritius entwickelt und verwaltet werden, um der OECD-BEPS-Maßnahme 5 zu schädlichen Steuerpraktiken zu entsprechen. Wir beraten zu IP-Holdingstrukturen innerhalb eines vollständig regelkonformen Rahmens.

Mauritius hat gelegentlich Abkommen neu verhandelt oder diese wurden ausgesetzt — zum Beispiel die Änderung des Indien-DBA im Jahr 2016. Wir überwachen den Status aller relevanten DBAs und informieren Mandanten sofort, wenn Änderungen angekündigt werden, die bestehende Strukturen betreffen könnten. Bei einer wesentlichen Änderung bieten wir Umstrukturierungsberatung an, um die Struktur an die neue Abkommenslandschaft anzupassen.

Viele Länder — darunter das Vereinigte Königreich, Frankreich, Deutschland und andere — haben Controlled Foreign Corporation (CFC)-Regeln, die das Einkommen einer ausländischen Tochtergesellschaft einer Muttergesellschaft zurechnen können, wenn die Tochtergesellschaft keine echte Geschäftstätigkeit ausübt. Eine mauritische Einheit mit ausreichender Substanz und echter kommerzieller Aktivität ist gut positioniert, einer CFC-Analyse standzuhalten, aber die Anwendung der CFC-Regeln ist stark jurisdiktionsspezifisch. Wir arbeiten mit lokalen Beratern im jeweiligen Land zusammen, um die CFC-Exposition zu beurteilen.

Ja. Wir beraten zur mauritischen Steuerbehandlung von Trust-Einkünften, Ausschüttungen und Einbringungen sowie zur Wechselwirkung zwischen dem mauritischen Trust-Rahmen und dem Steuerrecht der Jurisdiktionen des Settlors und der Begünstigten. Die steuerliche Behandlung von Trusts ist komplex und jurisdiktionsspezifisch, und eine professionelle Beratung in jedem relevanten Land wird stets neben unserer mauritischen Beratung empfohlen.