Société holding à Maurice
Gérez vos investissements, filiales et propriété intellectuelle via une structure holding mauricienne.
Maurice est l'une des juridictions les plus établies et les plus utilisées au monde pour les structures de société holding internationale. La combinaison d'un vaste réseau de conventions de double imposition (couvrant plus de 45 pays), de l'absence d'impôt sur les plus-values, de l'absence de retenue à la source sur les dividendes versés aux actionnaires non-résidents, d'un système d'exonération partielle pour les revenus étrangers qualifiants et d'un cadre juridique moderne supervisé par la FSC fait de Maurice un choix convaincant pour les investisseurs structurant des investissements en Afrique, en Asie et ailleurs. Une société holding mauricienne est généralement structurée sous la forme d'une Global Business Company (GBC) en vertu du Financial Services Act 2007 et du Companies Act 2001.
La GBC peut détenir des actions de filiales, des instruments de dette, de la propriété intellectuelle, des participations immobilières et d'autres actifs. Les revenus reçus des filiales — notamment les dividendes, les intérêts et les redevances — peuvent bénéficier de retenues à la source réduites en vertu des CDI applicables, et les revenus étrangers qualifiants peuvent en outre bénéficier de l'exonération partielle de 80 % dans le cadre du système fiscal mauricien, sous réserve de satisfaire aux conditions de substance économique requises et en fonction des circonstances individuelles. Pour les structures ne nécessitant pas l'accès aux CDI, une société autorisée (AC) peut servir de véhicule de détention économique.
L'appartenance de Maurice au COMESA, à la SADC et à la Zone de libre-échange continentale africaine (ZLECAf), combinée à sa situation géographique stratégique entre l'Afrique et l'Asie, renforce sa position de premier passerelle pour les investissements à destination et en provenance du continent africain. La structure de société holding mauricienne est utilisée par des fonds de capital-investissement, des fonds souverains, des multinationales, des family offices et des investisseurs individuels du monde entier.
Caractéristiques principales d'une société holding à Maurice
Accès à plus de 45 conventions de double imposition
Une GBC holding peut bénéficier des avantages conventionnels prévus par le réseau de plus de 45 CDI de Maurice, réduisant les retenues à la source sur les dividendes, intérêts et redevances reçus des filiales dans les pays partenaires, sous réserve des exigences de substance et des circonstances individuelles.
Absence d'impôt sur les plus-values
Maurice ne prélève pas d'impôt sur les plus-values réalisées lors de la cession d'actions, de valeurs mobilières ou d'autres actifs d'investissement. C'est un avantage déterminant pour les sociétés holding qui envisagent de céder des investissements, de vendre des filiales ou de réaliser des plus-values au fil du temps.
Absence de retenue à la source sur les dividendes sortants
Les dividendes versés par la société holding mauricienne à ses actionnaires non-résidents ne sont pas soumis à la retenue à la source mauricienne, permettant un rapatriement ascendant efficace des bénéfices vers les bénéficiaires effectifs ou les entités mères.
Exonération partielle sur les revenus étrangers
Les revenus étrangers qualifiants reçus par une GBC — notamment les dividendes étrangers, les intérêts, les redevances et les plus-values sur cession de certaines valeurs mobilières — peuvent bénéficier d'une exonération partielle de 80 %, réduisant potentiellement le taux effectif, sous réserve des exigences de substance et des circonstances individuelles.
Détention d'actifs flexible
Une société holding mauricienne peut détenir un large éventail d'actifs : actions de filiales, prêts aux actionnaires, propriété intellectuelle, participations immobilières, instruments financiers et autres investissements, le tout au sein d'une seule entité juridique bien gouvernée.
Passerelle vers l'Afrique et l'Asie
Maurice dispose de CDI avec les principales économies africaines et avec les marchés asiatiques clés, dont l'Inde et la Chine. Son adhésion au COMESA, à la SADC et à la ZLECAf offre un contexte supplémentaire pour les structures d'investissement ciblant les marchés africains, faisant de Maurice la première juridiction de holding africaine.
Supervisée par la FSC et crédible internationalement
L'agrément et la supervision de la FSC confèrent à la société holding mauricienne une crédibilité réglementaire reconnue par les investisseurs institutionnels, les co-investisseurs, les prêteurs et les autorités fiscales des juridictions des contreparties, soutenant les relations bancaires et les accords d'investissement.
Détention de PI et structuration des redevances
Les sociétés holding mauriciennes sont utilisées pour détenir de la propriété intellectuelle et percevoir des redevances de filiales. Les dispositions des CDI peuvent réduire les retenues à la source sur les redevances reçues des juridictions partenaires, sous réserve des exigences de substance et des règles anti-abus dans le pays source.
Détention de créances et revenus d'intérêts
Les sociétés holding mauriciennes accordent couramment des prêts aux actionnaires à des filiales et perçoivent des revenus d'intérêts. Les dispositions des CDI peuvent réduire les retenues à la source sur les intérêts reçus des juridictions partenaires, sous réserve des exigences de substance et des circonstances individuelles.
Planification successorale et transmission du patrimoine
Les personnes fortunées utilisent des sociétés holding mauriciennes — souvent en conjonction avec un trust ou une fondation mauricienne — pour centraliser les actifs mondiaux, faciliter la transmission intergénérationnelle du patrimoine et gérer la planification successorale dans plusieurs juridictions.
Comment créer une société holding à Maurice
Analyse de la structure du groupe et conseils de structuration
Nous analysons votre structure de groupe existante, votre portefeuille d'investissements et vos objectifs. Nous recommandons la modalité de détention optimale, notamment si une GBC ou une AC est appropriée, la position de la société holding au sein du groupe et le traitement des actifs ou filiales existants.
Analyse des CDI et planification fiscale
Nous examinons les CDI applicables entre Maurice et les juridictions des contreparties concernées pour identifier les réductions potentielles de retenue à la source sur les dividendes, intérêts et redevances. Nous structurons les flux de revenus en conformité avec les exigences de substance et les règles anti-abus applicables.
Collecte des documents KYC et de diligence raisonnable
Nous collectons et vérifions les documents KYC pour tous les bénéficiaires effectifs, actionnaires et administrateurs. Pour les sociétés holding dont la structure de groupe est complexe, nous effectuons une diligence raisonnable renforcée sur toutes les entités de la chaîne d'actionnariat.
Constitution de la GBC et demande de licence FSC
Nous constituons la société holding sous forme de GBC et soumettons la demande de licence FSC avec un plan d'affaires détaillé, un organigramme du groupe et les modalités de substance. Nous gérons toutes les correspondances avec la FSC et répondons rapidement aux demandes.
Mise en place des exigences de substance
Nous établissons les exigences de substance pour la GBC holding : bureau physique agréé, personnel local qualifié ou services de gestion, réunions du conseil planifiées à Maurice et dépenses opérationnelles adéquates. Nous veillons à ce que la structure soit positionnée pour obtenir un certificat de résidence fiscale de la MRA.
Transfert d'investissements et structuration des actifs
Nous aidons au transfert d'investissements ou de participations existants vers la société holding mauricienne, notamment en coordonnant les conseils juridiques et fiscaux dans les juridictions des contreparties concernées pour assurer l'efficacité des transferts.
Ouverture d'un compte bancaire d'entreprise
Nous ouvrons des comptes bancaires d'entreprise pour la réception des dividendes, intérêts, redevances et autres revenus de détention. Nous sélectionnons les banques adaptées aux volumes de transactions attendus et aux besoins en devises, et préparons des dossiers KYC complets.
Administration continue et conformité
Nous fournissons des services d'agent enregistré, de secrétariat social, de comptabilité, de dépôts annuels FSC, de déclarations fiscales, de rapports CRS/FATCA et de renouvellement du certificat de résidence fiscale pour maintenir la structure holding en bonne situation réglementaire sur une base continue.
Conditions requises pour une société holding à Maurice
- Organigramme complet du groupe indiquant toutes les entités et la structure de bénéficiaires effectifs
- Copies certifiées conformes de passeports valides pour tous les bénéficiaires effectifs, actionnaires et administrateurs
- Justificatif de domicile (datant de moins de 3 mois) pour toutes les personnes physiques
- Documentation sur l'origine des fonds et du patrimoine pour tous les bénéficiaires effectifs
- Lettres de référence bancaire pour tous les bénéficiaires effectifs
- Plan d'affaires ou stratégie d'investissement décrivant l'objectif et les activités de la société holding
- Détails des filiales, investissements ou actifs à détenir (juridiction, activité, pourcentage de détention)
- CV des administrateurs proposés attestant de l'expérience pertinente
- Documents constitutifs existants des filiales ou entités détenues (le cas échéant)
- Dénomination sociale proposée (trois alternatives recommandées)
- Justificatifs des modalités de substance proposées (bail de bureau, personnel, accord de gestion)
Coûts estimatifs d'une société holding à Maurice
| Élément | Fourchette estimée |
|---|---|
| Constitution de la GBC holding et licence FSC (1ère année) | USD 4 000 – 7 000 |
| Agent enregistré annuel et secrétariat social (par an) | USD 2 000 – 4 000 |
| Comptabilité et états financiers (par an) | USD 2 500 – 6 000 |
| Demande de certificat de résidence fiscale (MRA) | USD 300 – 600 |
| Gestion de la substance (administrateur local, réunions du conseil) | USD 2 000 – 5 000 |
| Assistance à l'ouverture de compte bancaire | USD 500 – 1 500 |
| Constitution d'une AC holding et enregistrement FSC (1ère année, alternative) | USD 2 500 – 4 000 |
Frequently Asked Questions About Société holding à Maurice
Pourquoi Maurice est-elle une juridiction privilégiée pour les sociétés holding ?
Maurice combine l'absence d'impôt sur les plus-values, l'absence de retenue à la source sur les dividendes sortants, l'accès à plus de 45 conventions de double imposition, un système d'exonération partielle pour les revenus étrangers qualifiants, la supervision réglementaire de la FSC et une position géographique stratégique entre l'Afrique et l'Asie. Ces caractéristiques en font l'une des juridictions de holding les plus attractives et les plus utilisées au monde, en particulier pour les investissements africains et asiatiques.
Une société holding mauricienne peut-elle détenir des investissements à travers l'Afrique ?
Oui. Maurice est l'une des juridictions les plus couramment utilisées pour la détention d'investissements africains. Elle dispose de CDI avec les principales économies africaines, est membre du COMESA, de la SADC et de la ZLECAf, et est bien reconnue par les régulateurs et les contreparties africains. De nombreux fonds de capital-investissement de premier plan, des institutions de financement du développement et des groupes multinationaux utilisent Maurice comme plateforme de holding africaine.
Quelle substance économique une GBC holding doit-elle démontrer ?
Une GBC holding doit être gérée et contrôlée depuis Maurice, avec des réunions du conseil tenues localement avec une majorité d'administrateurs résidant à Maurice. Elle doit maintenir un bureau physique agréé, employer du personnel qualifié (ou faire appel à des prestataires qualifiés) proportionnel à ses activités de détention, et engager des dépenses opérationnelles adéquates à Maurice. Les exigences spécifiques dépendent de l'envergure et de la nature des activités de détention.
Y a-t-il une retenue à la source sur les dividendes versés par une société holding mauricienne ?
Non. Les dividendes versés par une société mauricienne — y compris une GBC holding — à ses actionnaires non-résidents ne sont pas soumis à la retenue à la source mauricienne. Cela permet un rapatriement ascendant efficace des revenus de la société holding vers ses bénéficiaires effectifs ou entités mères.
Une société holding mauricienne peut-elle détenir de la propriété intellectuelle ?
Oui. Les sociétés holding mauriciennes sont utilisées pour détenir de la propriété intellectuelle et percevoir des redevances de filiales ou de preneurs de licence. Les dispositions des CDI applicables peuvent réduire les retenues à la source sur les redevances reçues des juridictions partenaires, sous réserve des exigences de substance, des règles anti-abus dans le pays source et des circonstances individuelles.
Comment les dividendes reçus par la société holding sont-ils imposés ?
Les dividendes étrangers reçus par une GBC peuvent bénéficier d'une exonération partielle de 80 % dans le cadre du système fiscal mauricien, sous réserve du respect des exigences de substance. Le taux effectif sur ces revenus peut donc être inférieur au taux standard de 15 %, en fonction des circonstances individuelles. Nous recommandons d'obtenir un conseil fiscal spécifique sur votre structure particulière.
La société holding mauricienne peut-elle également détenir des instruments de dette ?
Oui. Une société holding mauricienne peut accorder des prêts aux actionnaires à des filiales et détenir des instruments de dette, percevant des revenus d'intérêts. Les dispositions des CDI applicables peuvent réduire les retenues à la source sur les intérêts reçus des juridictions partenaires, sous réserve des exigences de substance et des circonstances individuelles.