Résidence fiscale à Maurice
Établissez votre résidence fiscale et bénéficiez du système fiscal territorial.
L'établissement de la résidence fiscale à Maurice peut procurer des avantages fiscaux substantiels et durables aux personnes mobiles à l'international, aux entrepreneurs et aux investisseurs. Maurice applique un système fiscal territorial en vertu de l'Income Tax Act — les résidents sont imposés sur les revenus de source mauricienne et sur les revenus étrangers uniquement dans la mesure où ils sont remis à (rapatriés à) Maurice. Les revenus étrangers conservés ou investis à l'étranger ne sont généralement pas imposables à Maurice, sous réserve des circonstances individuelles.
Le taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques est un taux forfaitaire de 15 %, sans progressivité, sans impôt sur les plus-values, sans droits de succession ni impôt sur la fortune, sans taxe sur les donations. Ces caractéristiques, combinées à l'accès à plus de 45 conventions de double imposition, font de Maurice l'un des domiciles les plus fiscalement efficaces parmi les juridictions reconnues et réputées à l'échelle mondiale. En vertu de l'Income Tax Act, une personne physique est généralement résidente fiscale à Maurice si elle y est domiciliée et que sa résidence permanente s'y trouve, ou si elle est présente à Maurice pendant 183 jours ou plus au cours d'une année fiscale, ou si son centre d'intérêts vitaux se trouve à Maurice.
La résidence fiscale n'est pas automatique — elle doit être établie par une combinaison de présence physique, de liens administratifs (comptes bancaires, adresse enregistrée, permis de résidence) et, le cas échéant, d'une notification formelle à la Mauritius Revenue Authority (MRA). La MRA délivre des certificats de résidence fiscale (TRC) aux personnes qualifiées, qui sont indispensables pour bénéficier des avantages conventionnels prévus par les CDI. Le transfert de la résidence fiscale vers Maurice nécessite également une gestion attentive des obligations dans l'ancienne juridiction du contribuable — l'exit tax, les obligations de déclaration continues et les règles de départage des conventions doivent toutes être évaluées.
Notre équipe fournit une planification complète de la résidence fiscale, de l'évaluation initiale à la gestion continue de la conformité. Il existe également une règle de 270 jours combinée : une personne présente à Maurice pendant au moins 270 jours sur l'année de revenus en cours et les deux années de revenus précédentes peut également être qualifiée de résidente fiscale. Une fois la résidence fiscale établie, la personne bénéficie de : un taux forfaitaire d'imposition sur le revenu des personnes physiques de 15 % sans progressivité ; aucun impôt sur les plus-values ; aucun droit de succession ; aucune taxe sur les donations ; aucun impôt sur la fortune.
Les revenus étrangers non remis à Maurice sont généralement exonérés de l'impôt sur le revenu à Maurice. Le certificat de résidence fiscale (TRC) délivré par la Mauritius Revenue Authority (MRA) est le document officiel utilisé pour bénéficier des avantages prévus par les plus de 45 conventions de double imposition de Maurice.
Caractéristiques clés de la résidence fiscale à Maurice
Règle des 183 jours
La présence à Maurice pendant 183 jours ou plus au cours d'une année fiscale (juillet-juin) établit généralement la résidence fiscale. Les jours d'arrivée et de départ sont généralement comptabilisés.
Domicile et résidence permanente
Les personnes domiciliées à Maurice dont la résidence permanente s'y trouve sont également résidentes fiscales indépendamment du nombre de jours de présence. L'établissement du domicile requiert une intention genuine d'y demeurer.
Imposition territoriale
Maurice impose les résidents sur les revenus de source mauricienne et les revenus étrangers remis à Maurice. Les revenus étrangers conservés ou réinvestis à l'étranger ne sont généralement pas imposables, sous réserve d'une analyse individuelle.
Taux forfaitaire d'imposition de 15 %
Tous les revenus imposables — y compris les revenus de source mauricienne et les revenus étrangers remis — sont imposés au taux forfaitaire de 15 %. Aucune surtaxe ni progressivité ne s'applique.
Absence d'impôt sur les plus-values
Maurice ne prélève pas d'impôt sur les plus-values lors de la cession d'actions, de biens immobiliers ou d'autres actifs. C'est particulièrement attrayant pour les investisseurs ayant des plus-values latentes significatives.
Aucun droit de succession ni taxe sur les donations
Il n'y a pas de droits de succession, de droits de mutation, de taxe sur les donations ni d'impôt sur la fortune à Maurice. Cela rend Maurice idéale pour la planification successorale et la transmission intergénérationnelle de patrimoine.
Certificat de résidence fiscale
La MRA délivre un certificat de résidence fiscale (TRC) sur demande, confirmant le statut de résident fiscal de la personne. Le TRC est requis pour bénéficier des avantages des CDI de Maurice.
Accès aux CDI
En tant que résident fiscal à Maurice, les personnes peuvent accéder aux avantages de plus de 45 CDI, permettant l'allègement des retenues à la source et évitant la double imposition sur les revenus des pays partenaires conventionnels.
Règle combinée des 270 jours
Une voie alternative vers la résidence fiscale : la présence à Maurice pendant un total de 270 jours ou plus sur l'année de revenus en cours et les deux années de revenus immédiatement précédentes peut établir la résidence fiscale même si le seuil de 183 jours sur une seule année n'est pas atteint.
Certificat de résidence fiscale (TRC)
La MRA délivre des TRC aux personnes qualifiées. Un TRC est le document officiel requis pour bénéficier des taux de retenue à la source réduits et d'autres avantages prévus par les conventions de double imposition de Maurice avec plus de 45 pays.
Exit tax et planification de la transition
L'établissement de la résidence fiscale à Maurice nécessite une gestion attentive des obligations dans l'ancienne juridiction — notamment les évaluations d'exit tax, les obligations de déclaration continues et les dispositions de départage conventionnel. Notre équipe fournit une planification complète de la transition.
Aucun impôt sur la fortune, sur les donations ni sur la succession
Maurice n'impose aucun impôt sur la fortune, aucune taxe sur les donations ni aucun droit de succession. Ces avantages structurels rendent la résidence fiscale à Maurice particulièrement attrayante pour les personnes fortunées souhaitant des structures efficaces de préservation et de transmission du patrimoine.
Comment devenir résident fiscal à Maurice
Évaluation de la résidence fiscale
Nous effectuons un examen complet de votre situation actuelle de résidence fiscale, de vos sources de revenus mondiaux, de votre structure d'actifs et de vos objectifs pour déterminer la meilleure approche pour établir la résidence fiscale à Maurice.
Planification de la sortie
Nous vous conseillons sur la gestion des obligations de sortie dans votre juridiction actuelle, notamment les évaluations d'exit tax, les dernières obligations déclaratives et les dispositions de départage conventionnel. La coordination avec des conseillers dans votre juridiction actuelle est recommandée.
Demande de permis de résidence
Nous vous assistons dans l'obtention du permis de résidence mauricien approprié — permis d'investisseur, permis professionnel, permis de résident non-citoyen retraité ou visa Premium — qui constitue le fondement juridique de la résidence physique.
Présence physique et liens administratifs
Nous vous conseillons sur l'établissement de la présence physique requise (jours à Maurice), l'ouverture de comptes bancaires, la sécurisation d'un logement et la création d'autres liens administratifs appuyant la demande de résidence fiscale.
Demande de TRC
Une fois les critères de résidence satisfaits, nous préparons et soumettons la demande de certificat de résidence fiscale à la MRA, avec des pièces justificatives de présence, de logement et de liens avec Maurice.
Enregistrement à l'impôt sur le revenu
Nous vous enregistrons auprès de la MRA aux fins de l'impôt sur le revenu et vous conseillons sur la déclaration des revenus de source mauricienne et des revenus étrangers remis dans les déclarations fiscales annuelles.
Déclaration fiscale annuelle
Nous préparons et déposons votre déclaration annuelle d'impôt sur le revenu des personnes physiques auprès de la MRA, en garantissant une déclaration précise de tous les revenus imposables et en réclamant toutes les déductions et exonérations disponibles.
Exigences pour la résidence fiscale à Maurice
- Certificats ou déclarations de résidence fiscale actuels de la juridiction existante
- Détails des revenus mondiaux (salaire, dividendes, intérêts, loyers, revenus d'activité)
- Détails des actifs mondiaux (investissements, immobilier, participations dans des entreprises)
- Passeport et permis de résidence ou visa mauricien en cours
- Preuve de logement à Maurice (contrat de location ou titre de propriété)
- Relevés de voyages démontrant les jours de présence à Maurice
- Relevés de compte bancaire à Maurice
- Détails de tout CDI actuellement revendiqué
- Déclarations fiscales des années précédentes de la juridiction actuelle
Coûts associés à l'établissement de la résidence fiscale à Maurice
| Élément | Fourchette estimée |
|---|---|
| Services de conseil fiscal | USD 2 000 – 5 000 |
| Demande de certificat de résidence fiscale (TRC) | Frais gouvernementaux minimes |
| Déclaration fiscale personnelle annuelle | USD 500 – 1 500/an |
Frequently Asked Questions About Résidence fiscale à Maurice
Combien de jours dois-je être présent à Maurice pour être résident fiscal ?
Une personne présente à Maurice pendant 183 jours ou plus au cours d'une année fiscale (du 1er juillet au 30 juin) est généralement considérée comme résidente fiscale. La résidence fiscale peut également être établie par le domicile et la résidence permanente, ou le centre d'intérêts vitaux. Chaque cas nécessite une analyse individuelle.
Payerai-je des impôts à Maurice sur mes revenus mondiaux ?
Non. Maurice impose les résidents sur les revenus de source mauricienne et sur les revenus étrangers remis à (rapatriés à) Maurice. Les revenus étrangers qui restent à l'étranger et ne sont pas remis à Maurice ne sont généralement pas soumis à l'impôt sur le revenu à Maurice, sous réserve de la nature spécifique des revenus et des circonstances individuelles.
Comment puis-je éviter d'être imposé dans deux pays simultanément ?
Maurice a signé plus de 45 conventions de double imposition qui prévoient des mécanismes pour éviter la double imposition. En tant que résident fiscal à Maurice, vous pouvez revendiquer un allègement conventionnel pour éviter d'être imposé deux fois sur les mêmes revenus. Un certificat de résidence fiscale délivré par la MRA est requis pour les demandes conventionnelles.
Qu'est-ce qu'un certificat de résidence fiscale et comment l'obtenir ?
Un certificat de résidence fiscale (TRC) est un certificat formel délivré par la MRA confirmant qu'une personne est résidente fiscale à Maurice. Il est requis pour bénéficier des avantages des CDI de Maurice. Nous préparons et soumettons la demande de TRC en votre nom avec les pièces justificatives.
Y a-t-il des exit taxes si je quitte mon pays actuel ?
De nombreux pays imposent des exit taxes sur les plus-values latentes ou certains actifs lorsqu'un résident cesse d'être résident fiscal. L'existence et le montant de l'exit tax dépendent de votre juridiction actuelle. Nous travaillons avec vos conseillers locaux pour gérer cette exposition dans le cadre de la planification de la transition.
Maurice figure-t-elle sur des listes noires internationales ?
Non. Maurice ne figure sur aucune liste noire de l'OCDE, de l'UE ni du GAFI. C'est une juridiction pleinement conforme qui participe à la Norme commune de déclaration (NCD) et s'est engagée à l'échange automatique d'informations fiscales avec ses partenaires conventionnels. La résidence à Maurice est reconnue internationalement comme un domicile fiscal légitime.