Glossario dei Termini Societari di Mauritius

AC (Authorized Company): Una società costituita ai sensi del Companies Act 2001 e registrata presso la FSC ai sensi del Financial Services Act 2007. Un AC conduce affari prevalentemente al di fuori di Mauritius, non è fiscalmente residente a Mauritius e non può accedere agli Accordi sulla Doppia Imposizione di Mauritius. Ha requisiti normativi più leggeri rispetto a un GBC. AfCFTA (Area di Libero Scambio Continentale Africana): Un accordo di libero scambio tra 54 stati membri dell'Unione Africana che crea una zona di libero scambio continentale. Mauritius è firmataria, conferendo alle imprese con base a Mauritius un accesso preferenziale al mercato in tutta l'Africa. AML/CFT: Antiriciclaggio e Lotta al Finanziamento del Terrorismo. Il framework AML/CFT di Mauritius è disciplinato dal Financial Intelligence and Anti-Money Laundering Act (FIAMLA) e allineato alle raccomandazioni GAFI. Banca di Mauritius (BoM): La banca centrale di Mauritius, responsabile della politica monetaria, della regolamentazione bancaria e della supervisione del sistema di pagamento ai sensi del Bank of Mauritius Act 2004. BEPS (Base Erosion and Profit Shifting): Iniziativa dell'OCSE per prevenire l'evasione fiscale da parte delle multinazionali. Mauritius ha implementato gli standard minimi BEPS inclusi il Country-by-Country Reporting, lo Strumento Multilaterale (MLI) e i requisiti di sostanza economica. Certificato di Costituzione: Un documento rilasciato dal Registro delle Imprese che conferma che una società è stata legalmente costituita ai sensi del Companies Act 2001. CIS (Collective Investment Scheme): Un fondo di investimento aperto regolamentato dalla FSC ai sensi del Securities Act 2005. COMESA (Mercato Comune dell'Africa Orientale e Meridionale): Una comunità economica regionale di 21 stati membri. Mauritius è membro a pieno titolo, fornendo accesso commerciale preferenziale ai paesi COMESA. Companies Act 2001: La principale legislazione che disciplina la costituzione, il funzionamento e la liquidazione delle società a Mauritius. CRS (Common Reporting Standard): Lo standard dell'OCSE per lo scambio automatico di informazioni sui conti finanziari tra giurisdizioni partecipanti. Mauritius partecipa al CRS e scambia informazioni con le giurisdizioni partner annualmente.

DEM (Development & Enterprise Market): Il mercato secondario della Borsa Valori di Mauritius, progettato per le società più piccole e in crescita con requisiti di quotazione più leggeri rispetto al Mercato Ufficiale. DTA (Accordo sulla Doppia Imposizione): Un trattato bilaterale tra due paesi progettato per prevenire la doppia imposizione dello stesso reddito e per fornire aliquote di ritenuta d'acconto ridotte sui pagamenti transfrontalieri. Mauritius ha 45+ DTA. EDB (Economic Development Board): L'organismo statutario responsabile della promozione degli investimenti a Mauritius e dell'amministrazione del sistema dei permessi occupazionali. FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act): Legislazione statunitense che richiede agli istituti finanziari di segnalare informazioni sui titolari di conti statunitensi all'Internal Revenue Service (IRS) degli USA. Mauritius ha un accordo intergovernativo con gli USA per la conformità FATCA. FATF (Financial Action Task Force): L'organismo internazionale di definizione degli standard per AML/CFT. Mauritius implementa le raccomandazioni GAFI attraverso il proprio framework legislativo nazionale. FIAMLA (Financial Intelligence and Anti-Money Laundering Act): La principale legislazione AML/CFT di Mauritius. Financial Services Act 2007: La legislazione ai sensi della quale è istituita la FSC e ai sensi della quale i GBC, gli AC e altre entità regolamentate sono autorizzati. FSC (Financial Services Commission): Il regolatore e supervisore indipendente per i servizi finanziari non bancari a Mauritius, inclusi il global business, i fondi, le assicurazioni e i mercati dei capitali. FIU (Financial Intelligence Unit): L'organismo responsabile della ricezione e dell'analisi delle segnalazioni di operazioni sospette a Mauritius.

GBC (Global Business Company): Una società autorizzata dalla FSC ai sensi del Financial Services Act 2007 che è fiscalmente residente a Mauritius, soggetta a un'aliquota d'imposta societaria del 15% con il sistema di esenzione parziale, e in grado di accedere alla rete di 45+ Accordi sulla Doppia Imposizione di Mauritius. Il GBC deve dimostrare sostanza economica a Mauritius. IFRS (International Financial Reporting Standards): Gli standard contabili internazionali che le società mauritiane sono tenute a seguire per la rendicontazione finanziaria. IBC (International Business Company): Un termine utilizzato in alcune altre giurisdizioni (in particolare Seychelles e BVI) per la loro struttura di holding internazionale. Mauritius non ha una IBC — le strutture equivalenti sono il GBC e l'AC. IOSCO (International Organization of Securities Commissions): L'organismo internazionale dei regolatori dei valori mobiliari. La FSC è membro. KYC (Know Your Customer): Il processo di identificazione e verifica dell'identità dei clienti e dei loro titolari effettivi come richiesto dalla legislazione AML/CFT. LP (Limited Partnership): Una struttura di partnership ai sensi del Limited Partnerships Act 2011, con almeno un general partner (che gestisce ed è responsabile) e un limited partner (investitore passivo con responsabilità limitata).

MCB (Mauritius Commercial Bank): La banca più grande di Mauritius per attivi, ampiamente utilizzata dai GBC e dalle imprese internazionali per la banca aziendale. MLI (Multilateral Instrument): Il trattato multilaterale dell'OCSE che modifica i DTA bilaterali esistenti per implementare gli standard minimi BEPS, incluso il Principal Purpose Test (PPT). Mauritius ha firmato il MLI. MRA (Mauritius Revenue Authority): L'autorità fiscale responsabile dell'amministrazione delle leggi fiscali mauritiane, della riscossione delle imposte e del rilascio dei Certificati di Residenza Fiscale. NAV (Net Asset Value): Il valore delle attività totali di un fondo meno le passività totali. Utilizzato per valorizzare le quote o le azioni dei fondi di investimento. OCSE (Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico): Organizzazione internazionale di 38 paesi membri che stabilisce standard globali per la cooperazione fiscale, commerciale e normativa. Mauritius non è membro dell'OCSE ma implementa gli standard OCSE. Occupation Permit: Un permesso rilasciato dall'EDB che consente a un non-cittadino di vivere e lavorare a Mauritius, disponibile nelle categorie Investitore, Professionista e Pensionato Non-Cittadino. Esenzione Parziale: Il sistema ai sensi del Income Tax Act che consente ai GBC che soddisfano i requisiti di sostanza di esentare l'80% di categorie specificate di reddito estero dall'imposta mauritiana. PCC (Protected Cell Company): Una struttura societaria ai sensi del Protected Cell Companies Act 1999 che consente la segregazione di attivi e passivi tra più celle, con gli attivi di ciascuna cella protetti dalle passività delle altre. PDS (Property Development Scheme): Un programma governativo che consente ai cittadini stranieri di acquistare immobili residenziali al di sopra di certe soglie di valore, potenzialmente qualificandosi per un permesso di residenza. Premium Visa: Un visto per soggiorno prolungato per i non-cittadini che desiderano risiedere a Mauritius fino a un anno senza intraprendere un'occupazione locale.

Registro delle Imprese: L'ufficio governativo responsabile della registrazione delle società, del mantenimento del registro delle società e del deposito di documenti statutory. Parte del Corporate and Business Registration Department (CBRD). SADC (Comunità per lo Sviluppo dell'Africa Australe): Una comunità economica regionale di 16 stati membri nell'Africa meridionale. Mauritius è membro a pieno titolo. SBM (State Bank of Mauritius): La seconda banca più grande di Mauritius, ampiamente utilizzata per la banca GBC e personale. SEM (Stock Exchange of Mauritius): La borsa valori nazionale, che gestisce il Mercato Ufficiale (OM) e il Development & Enterprise Market (DEM). Regolamentata dalla FSC ai sensi del Securities Act 2005. Sostanza: Il requisito per i GBC di dimostrare una vera attività economica a Mauritius attraverso la gestione locale, i dipendenti qualificati, l'ufficio fisico e le spese adeguate. TRC (Tax Residency Certificate): Un certificato rilasciato dall'MRA che conferma che un'entità è fiscalmente residente a Mauritius. Richiesto per rivendicare i benefici dei DTA. Trusts Act 2001: La legislazione che disciplina la creazione, il funzionamento e l'amministrazione dei trust a Mauritius. UBO (Ultimate Beneficial Owner): Le persone fisiche che in ultima analisi possiedono o controllano un'entità, tipicamente definite come coloro che detengono il 10% o più della proprietà o dei diritti di voto, o coloro che esercitano il controllo effettivo. VCC (Variable Capital Company): Una struttura societaria ai sensi del Variable Capital Companies Act 2022 che consente strutture flessibili di sub-fondi per i fondi di investimento.