Vantaggi fiscali di Mauritius
Imposta societaria al 15%, nessuna plusvalenza, nessuna ritenuta alla fonte e oltre 45 CDI.
Il regime fiscale di Mauritius è una delle principali ragioni per cui il paese attrae investitori internazionali e aziende. Con un'aliquota fiscale societaria del 15%, assenza di imposte sulle plusvalenze, assenza di ritenute alla fonte sui dividendi pagati ai non residenti, e una vasta rete di oltre 45 convenzioni contro la doppia imposizione, Mauritius offre un regime fiscale competitivo all'interno di un framework normativo conforme agli standard internazionali.
Caratteristiche principali dei vantaggi fiscali di Mauritius
Imposta societaria al 15%
L'aliquota fiscale societaria standard a Mauritius è del 15%, una delle più basse nella regione. Non esiste un'imposta sulle plusvalenze né un'imposta sul patrimonio.
Sistema di esenzione parziale
Le GBC idonee possono richiedere un'esenzione dell'80% su redditi di fonte estera qualificanti, riducendo potenzialmente l'aliquota effettiva al di sotto del 15%.
Nessuna imposta sulle plusvalenze
Mauritius non applica l'imposta sulle plusvalenze su azioni, immobili o altri asset. Particolarmente vantaggioso per le strutture holding e i veicoli di private equity.
Nessuna ritenuta alla fonte
Nessuna ritenuta alla fonte sui dividendi pagati agli azionisti non residenti. Nessuna ritenuta alla fonte sugli interessi o le royalty pagati da GBC a soggetti non residenti.
Rete di oltre 45 CDI
Mauritius ha firmato oltre 45 CDI con paesi tra cui India, Cina, Sudafrica, Francia, Singapore, e molti altri, fornendo aliquote ridotte di ritenuta alla fonte e benefici di esenzione dalle plusvalenze.
Nessuna imposta di successione
Mauritius non applica l'imposta di successione o sulle donazioni, rendendola attraente per la pianificazione intergenerazionale del patrimonio.
Oltre 45 Convenzioni contro la Doppia Imposizione
Mauritius ha concluso oltre 45 CDI con le principali economie in Africa, Asia, Europa e oltre. Questi trattati riducono le aliquote di ritenuta alla fonte su dividendi, interessi e canoni — spesso a zero o quasi zero per le strutture qualificanti.
Incentivi Fiscali per i Settori Prioritari
Incentivi fiscali aggiuntivi sono disponibili per settori specifici tra cui fintech e innovazione, manifattura, sanità, energie rinnovabili e agroalimentare. Soggetti a criteri di ammissibilità specifici e revisione periodica.
Conforme all'OCSE
Mauritius non è in alcuna lista nera OCSE, UE o FATF. Il suo quadro fiscale è conforme al BEPS e partecipa al Common Reporting Standard (CRS) e allo scambio automatico di informazioni.
Come sfruttare i vantaggi fiscali di Mauritius
Selezione della struttura
Vi aiutiamo a scegliere la struttura giusta (GBC, trust, fondazione) per massimizzare i vantaggi fiscali per la vostra situazione specifica.
Analisi CDI
Analizziamo le CDI applicabili per identificare le opportunità di riduzione delle ritenute alla fonte e di esenzione dalle plusvalenze.
Ottimizzazione dell'esenzione parziale
Per le GBC, consigliamo su come strutturare i redditi esteri per massimizzare l'idoneità all'esenzione parziale.
Documentazione della sostanza
Garantiamo una sostanza adeguata per supportare le richieste di benefici CDI e l'esenzione parziale.
Implementazione
Implementiamo la struttura tramite la costituzione della società, la licenza FSC, l'apertura del conto bancario e la definizione delle disposizioni di sostanza.
Dichiarazioni Fiscali e Conformità
Prepariamo e presentiamo le dichiarazioni annuali dell'imposta sulle società all'MRA, rivendichiamo l'esenzione parziale sui redditi qualificanti e otteniamo i Certificati di Residenza Fiscale ai fini delle CDI.
Monitoraggio Continuativo
Monitoriamo la legislazione fiscale mauriziana, gli sviluppi delle CDI e le modifiche OCSE/BEPS. Forniamo proattivamente consulenza su eventuali modifiche che possono influire sulla vostra posizione fiscale.
Requisiti per accedere ai vantaggi fiscali di Mauritius
- Struttura societaria appropriata (GBC per le CDI)
- Requisiti di sostanza soddisfatti
- Certificato di Residenza Fiscale (per le richieste CDI)
- Documentazione del reddito di fonte estera qualificante
- Dettagli sulle disposizioni di sostanza previste
- Dati fiscali personali per gli azionisti individuali o i titolari effettivi
- Dettagli su eventuali ruling fiscali esistenti o accordi preventivi sui prezzi
Frequently Asked Questions About Vantaggi fiscali di Mauritius
Mauritius è una giurisdizione a bassa tassazione riconosciuta?
Sì. Mauritius applica un'aliquota fiscale societaria del 15% su tutti i redditi e non è su nessuna lista nera fiscale dell'OCSE o dell'UE. Soddisfa gli standard internazionali di trasparenza e scambio di informazioni ed è conforme alle misure BEPS dell'OCSE.
Tutti gli investitori possono beneficiare delle CDI mauritiane?
Solo le entità fiscalmente residenti a Mauritius (principalmente le GBC) possono accedere alle CDI mauritiane. Questo richiede la soddisfazione dei requisiti di sostanza economica. Le entità non residenti come le AC non possono richiedere i benefici CDI.
Esiste un'imposta minima per le società mauriziane?
Non esiste un'imposta minima statutaria per le società mauriziane. Tuttavia, l'esenzione parziale e altri benefici fiscali sono condizionati al soddisfacimento dei requisiti di sostanza economica e alla conformità a tutte le leggi applicabili. Le società che non soddisfano i requisiti di sostanza saranno tassate all'aliquota ordinaria del 15% sul loro reddito complessivo.
Esistono incentivi fiscali settoriali?
Sì. Mauritius introduce periodicamente incentivi settoriali per i settori prioritari. Questi hanno incluso deduzioni potenziate per la R&S, crediti d'imposta sugli investimenti per la manifattura e l'energia verde e aliquote ridotte per attività specifiche. Contattateci per gli incentivi attualmente rilevanti per il vostro settore.
Come vengono tassati i dividendi ricevuti da una società mauriziana?
I dividendi esteri ricevuti da una GBC mauriziana da una controllata estera sono generalmente esenti nell'ambito del sistema di esenzione parziale (esenzione dell'80%), a condizione che la GBC soddisfi i requisiti di sostanza economica. I dividendi domestici ricevuti da altre società mauriziane sono generalmente esenti da ulteriore imposizione.
Posso ottenere un ruling fiscale dall'MRA?
Sì. La Mauritius Revenue Authority fornisce ruling fiscali anticipati su operazioni e strutture specifiche. Un ruling anticipato fornisce certezza sul trattamento fiscale prima dell'esecuzione di un'operazione. Assistiamo nella preparazione e nella presentazione delle domande di ruling anticipato.