Holding company a Mauritius
Gestite investimenti, sussidiarie e proprietà intellettuale attraverso una struttura holding mauritiana.
Una holding company mauritiana — tipicamente strutturata come una Global Business Company (GBC) — fornisce una piattaforma efficiente dal punto di vista fiscale per detenere investimenti in sussidiarie, immobili, proprietà intellettuale, strumenti finanziari e altri asset a livello internazionale. Mauritius è diventata una delle giurisdizioni preferite per le strutture holding grazie alla sua ampia rete CDI (oltre 45 trattati), assenza di imposta sulle plusvalenze, assenza di ritenute alla fonte sui dividendi in uscita, aliquota fiscale del 15% con potenziale di esenzione parziale e solida supervisione normativa da parte della FSC. Le strutture holding mauritiane sono comunemente utilizzate da gruppi multinazionali, fondi di private equity, family office e investitori ad alto patrimonio netto che gestiscono investimenti in Africa, Asia e oltre.
Caratteristiche principali di una holding company a Mauritius
Accesso alle CDI per i flussi di dividendi
Una holding mauritiana (GBC) può accedere alle CDI con paesi dove detiene investimenti, riducendo le ritenute alla fonte sui dividendi ricevuti dalle sussidiarie in paesi partner convenzionali, subordinatamente ai requisiti di sostanza.
Nessuna imposta sulle plusvalenze sulle cessioni
Mauritius non applica l'imposta sulle plusvalenze sulla cessione di azioni in sussidiarie o altri asset, rendendo la struttura holding mauritiana particolarmente attraente per la pianificazione delle uscite di private equity e M&A.
Nessuna ritenuta alla fonte sui dividendi in uscita
I dividendi pagati dalla holding mauritiana ai suoi azionisti non residenti non sono soggetti a ritenuta alla fonte, consentendo un efficiente flusso di cassa verso l'investitore finale.
Esenzione parziale sui dividendi ricevuti
I dividendi ricevuti da sussidiarie estere possono beneficiare dell'esenzione parziale dell'80%, riducendo potenzialmente l'imposta sui dividendi in entrata al di sotto dell'aliquota del 15%.
Struttura flessibile per la PI
La holding mauritiana può detenere e autorizzare la proprietà intellettuale, beneficiando di nessuna ritenuta alla fonte sulle royalty in uscita e di potenziali benefici CDI sui pagamenti di royalty in entrata.
Framework per la gestione della tesoreria
Le GBC possono fungere da centri di tesoreria del gruppo, gestendo i flussi di cassa, i prestiti interaziendali e le esigenze di finanziamento del gruppo all'interno di un contesto normativo ben regolamentato.
Supervisionata dalla FSC e Credibile a Livello Internazionale
La licenza e la supervisione della FSC conferiscono alla società holding mauriziana una credibilità normativa riconosciuta da investitori istituzionali, co-investitori, finanziatori e autorità fiscali nelle giurisdizioni delle controparti, a supporto dei rapporti bancari e degli accordi di investimento.
Detenzione di Proprietà Intellettuale e Strutturazione dei Canoni
Le società holding mauriziane sono utilizzate per detenere proprietà intellettuale e percepire redditi da canoni dalle controllate. Le disposizioni delle CDI possono ridurre le ritenute alla fonte sui canoni ricevuti da giurisdizioni partner del trattato, in subordine ai requisiti di sostanza economica e alle norme antiabuso del paese di origine.
Detenzione di Debito e Redditi da Interessi
Le società holding mauriziane concedono comunemente prestiti agli azionisti delle controllate e percepiscono redditi da interessi. Le disposizioni delle CDI possono ridurre le ritenute alla fonte sugli interessi ricevuti da giurisdizioni partner del trattato, in subordine ai requisiti di sostanza economica e alle circostanze individuali.
Pianificazione Patrimoniale e Successoria
I soggetti ad alto patrimonio netto utilizzano le società holding mauriziane — spesso in combinazione con un trust o una fondazione mauriziana — per centralizzare le attività globali, facilitare il trasferimento intergenerazionale della ricchezza e gestire la pianificazione successoria in più giurisdizioni.
Come costituire una holding company a Mauritius
Analisi della struttura
Esaminiamo le attività del vostro gruppo, i paesi di investimento, le CDI applicabili e gli obiettivi fiscali per progettare la struttura holding ottimale.
Raccolta KYC e preparazione
Raccogliamo la documentazione KYC per tutti i titolari effettivi e prepariamo i documenti di incorporazione GBC e la domanda di licenza FSC.
Incorporazione e licenza FSC
Presentiamo al Registrar of Companies e alla FSC, gestendo tutte le approvazioni normative e i requisiti di sostanza.
Apertura del conto bancario
Assistiamo nell'aprire conti bancari in più valute adatti alle esigenze di tesoreria del gruppo.
Ristrutturazione e conferimento di asset
Assistiamo nella ristrutturazione delle partecipazioni esistenti e nel conferimento di asset nella holding mauritiana, ove appropriato.
Conformità e sostanza continuativi
Forniamo gestione della sostanza, segreteria societaria, contabilità, conformità fiscale e servizi di agente registrato.
Apertura del Conto Bancario
Apriamo conti bancari societari per la ricezione di dividendi, interessi, canoni e altri proventi della holding. Selezioniamo banche adeguate ai volumi di transazioni e ai requisiti valutari previsti e prepariamo pacchetti KYC completi.
Amministrazione Continuativa e Conformità
Forniamo servizi di agente registrato, segreteria societaria, contabilità, depositi annuali FSC, dichiarazioni dei redditi, rendicontazione CRS/FATCA e rinnovo del Certificato di Residenza Fiscale per mantenere la struttura di holding in piena regola su base continuativa.
Requisiti per una holding company a Mauritius
- Documentazione KYC per tutti i titolari effettivi, azionisti e amministratori
- Struttura del gruppo che mostra tutte le entità esistenti e le partecipazioni proposte
- Business plan che descrive le attività della holding e i paesi di investimento
- Dichiarazioni della fonte dei fondi e del patrimonio
- Prove degli accordi di sostanza (agente registrato, ufficio fisico, piani del personale)
- Analisi CDI per le giurisdizioni di investimento pertinenti
- Dettagli sulle controllate, gli investimenti o le attività da detenere (giurisdizione, attività, percentuale di partecipazione)
- CV degli amministratori proposti che dimostri l'esperienza pertinente
- Documenti costitutivi esistenti per le controllate o le entità detenute (se applicabile)
- Nome proposto per la società (si consigliano tre alternative)
- Prova delle disposizioni di sostanza proposte (contratto di locazione dell'ufficio, personale, accordo di gestione)
Costi stimati di una holding company a Mauritius
| Voce | Stima indicativa |
|---|---|
| Incorporazione GBC e licenza FSC (anno 1) | USD 4.000 – 7.000 |
| Agente registrato e sede legale (anno 1) | USD 2.000 – 4.000 |
| Manutenzione e conformità annuale GBC | USD 2.500 – 6.000 |
| Assistenza per l'apertura del conto bancario | USD 300 – 600 |
| Gestione della sostanza (amministratore locale, riunioni del consiglio) | USD 2.000 – 5.000 |
| Assistenza per l'apertura del conto bancario | USD 500 – 1.500 |
| Costituzione di società holding AC e registrazione FSC (anno 1, alternativa) | USD 2.500 – 4.000 |
Frequently Asked Questions About Holding company a Mauritius
Perché usare Mauritius come giurisdizione per la holding?
Mauritius offre una combinazione unica di accesso CDI (oltre 45 trattati), nessuna imposta sulle plusvalenze, nessuna ritenuta alla fonte sui dividendi in uscita, aliquota del 15% con potenziale esenzione parziale e supervisione normativa della FSC. Queste caratteristiche la rendono una delle sedi holding preferite per gli investimenti in Africa e Asia.
La holding mauritiana può detenere immobili?
Sì. Una GBC mauritiana può detenere interessi immobiliari direttamente o tramite strutture di partecipazione locali. I vantaggi fiscali dipendono dalla giurisdizione in cui si trovano gli immobili e dalle CDI applicabili.
Quali sono i requisiti di sostanza per una GBC holding?
La GBC holding deve dimostrare la gestione e il controllo effettivi da Mauritius, incluse le riunioni del consiglio tenute localmente, una maggioranza di amministratori residenti a Mauritius e spese operative adeguate. Il livello di sostanza richiesto è commisurato alla scala e alla complessità delle attività della holding.
Esiste una ritenuta alla fonte sui dividendi distribuiti da una società holding mauriziana?
No. I dividendi distribuiti da una società mauriziana — inclusa una società holding GBC — ai propri azionisti non residenti non sono soggetti alla ritenuta alla fonte mauriziana. Ciò consente un rimpatrio efficiente dei redditi dalla società holding ai suoi titolari effettivi finali o alle entità controllanti.
Una società holding mauriziana può detenere proprietà intellettuale?
Sì. Le società holding mauriziane sono utilizzate per detenere proprietà intellettuale e percepire redditi da canoni dalle controllate o dai licenziatari. Le disposizioni applicabili delle CDI possono ridurre le ritenute alla fonte sui canoni ricevuti da giurisdizioni partner del trattato, in subordine ai requisiti di sostanza economica, alle norme antiabuso del paese di origine e alle circostanze individuali.
Come viene tassato il reddito da dividendi ricevuto dalla società holding?
I dividendi esteri ricevuti da una GBC possono beneficiare di un'esenzione parziale dell'80% nell'ambito del sistema fiscale mauriziano, in subordine al soddisfacimento dei requisiti di sostanza economica. L'aliquota effettiva su tale reddito può pertanto essere inferiore all'aliquota ordinaria del 15%, in funzione delle circostanze individuali. Si raccomanda di richiedere una consulenza fiscale specifica sulla vostra struttura.
La società holding mauriziana può anche detenere strumenti di debito?
Sì. Una società holding mauriziana può concedere prestiti agli azionisti delle controllate e detenere strumenti di debito, percependo redditi da interessi. Le disposizioni applicabili delle CDI possono ridurre le ritenute alla fonte sugli interessi ricevuti da giurisdizioni partner del trattato, in subordine ai requisiti di sostanza economica e alle circostanze individuali.