モーリシャスの税務アドバイザリーサービス

モーリシャスはインドとの間で二重課税回避条約（租税条約）を締結しており、配当、利子、その他特定の所得に対する源泉徴収税の軽減税率が規定されています。適用税率は租税条約の具体的な条項および所得の性質によって異なります。租税条約の特典を受けるためには、モーリシャス法人が真の税務上の居住者であり、経済的実体要件を満たし、有効な税務居住証明書を保有していることが必要です。各ケースにおける条約の適格性と特典を確認するために、専門家によるアドバイスを推奨します。

はい。すべての税務顧問業務は、厳格な職業上の守秘義務に服します。当社は、モーリシャス法または規制上の義務によって要求される場合を除き、クライアントの情報、税務上のポジション、または組織構造の詳細を、明示的な書面による同意なしに第三者に開示することはありません。守秘義務は当社のプロフェッショナルサービスの根本原則です。

当社は、アドバイスするすべての組織構造がOECDの税源浸食と利益移転（BEPS）最低基準に準拠していることを確保しています。具体的には、経済的実体要件に関するアドバイス、真の商業活動が裏付けとなる場合にのみ租税条約の特典を申請すること、移転価格税制上のポジションの文書化、そしてハイブリッドミスマッチの取り決めを回避することが含まれます。当社は実質よりも形式を優先する構造を推奨しません。

主要目的テスト（PPT）は、OECDの多国間協定の下で交渉されたものを含む、ほとんどの現代的な租税条約に含まれる租税回避防止規定です。ある取り決めの主要な目的の一つが租税条約の特典を受けることであった場合、その特典が否認される可能性があることを規定しています。当社は、租税条約の特典を確実に申請できるよう、真の商業的実質を有する構造についてアドバイスします。

はい。モーリシャスのグローバル・ビジネス・カンパニー（GBC）は知的財産を保有し、適用される条約の下で軽減された源泉徴収税率によって、租税条約締結国の知的財産ライセンシーからロイヤルティを受け取ることができます。GBCは経済的実体要件を満たす必要があり、OECDのBEPS行動5（有害な税慣行）に準拠するために、知的財産はモーリシャスで開発・管理されている必要があります。当社は完全に準拠したフレームワークの中での知的財産保有構造についてアドバイスします。

モーリシャスは条約を再交渉したり、条約が停止されることが時折ありました——例えば、2016年のインドとの租税条約の改正がその例です。当社は関連するすべての租税条約の状況を監視し、既存の構造に影響を与える変更が発表された際には直ちにクライアントに通知します。重大な変更が生じた場合、当社は新しい条約の状況に構造を適応させるための再編アドバイスを提供します。

英国、フランス、ドイツ、その他の国々を含む多くの国々は、外国子会社が真に事業を行っていない場合、外国子会社の所得を親会社に帰属させる可能性がある、被支配外国法人（CFC）規則を有しています。十分な実体と真の商業活動を有するモーリシャス法人は、CFCの分析に耐えられる位置にあります。ただし、CFC規則の適用は管轄地域によって大きく異なります。当社は、CFC上のエクスポージャーを評価するために、関連する国の現地アドバイザーと協力します。

はい。当社は、信託所得、分配、および信託への財産移転に関するモーリシャスの税務上の取り扱い、ならびにモーリシャスの信託制度と委託者および受益者の管轄地域の税法との相互作用についてアドバイスします。信託の税務上の取り扱いは複雑で管轄地域によって異なるため、当社のモーリシャスに関するアドバイスと並行して、関連する各国での専門家によるアドバイスを常に推奨します。