모리셔스는 1995년 소득세법에 따라 모든 세금 거주 법인의 과세 소득에 대해 15%의 단일 세율로 법인세를 부과합니다. 이 단일 세율은 소득이 모리셔스 내에서 발생하든 해외에서 발생하든 관계없이 적용되며, 세율에 있어 업종이나 법인 유형에 따른 구분이 없습니다. 글로벌 비즈니스 컴퍼니(GBC)의 경우, 2019년에 도입된 부분 면세 제도를 통해 특정 범주의 해외 원천 소득(해외 배당금, 이자, 로열티, 주식 매각 차익 및 기타 지정 소득 포함)에 대해 80% 면세 혜택을 받을 수 있습니다.
단, GBC가 해당 실질 요건을 충족하고 소득이 모리셔스 내 활동에서 발생하지 않아야 합니다. 이를 통해 개인 상황에 따라 적격 소득에 대한 실효 세율이 3%까지 낮아질 수 있습니다. 모리셔스는 주식, 부동산 또는 기타 자산 처분에 대한 자본이득세를 부과하지 않습니다.
비거주 주주에게 지급되는 배당금에는 원천징수세가 적용되지 않습니다. 비거주자에게 지급되는 이자 및 로열티에는 원천징수세가 적용되나, 해당 이중과세방지협정(DTA)에 따라 세율이 경감될 수 있습니다. 저희 세무 컴플라이언스팀은 모리셔스 세입청(MRA)에 연간 법인세 신고서를 작성·제출하고, 선납세(APT) 분납금을 계산하며, 세무 조사 및 질의에 관한 MRA와의 서신을 관리하고, 법률의 범위 내에서 세부 부담을 최소화하기 위한 사전적 자문을 제공합니다.
모리셔스 법인세의 주요 특징
15% 단일 법인세율
모리셔스는 1995년 소득세법에 따라 모든 거주 법인에 단일 15% 법인세율을 적용합니다. 누진 세율, 부가세 또는 업종별 세율이 없어 세제가 단순하고 예측 가능합니다.
GBC에 대한 부분 면세
실질 요건을 충족하는 GBC는 적격 해외 원천 소득(해외 배당금, 이자, 로열티, 주식 매각 차익 및 기타 지정 범주)에 대해 80% 부분 면세를 신청할 수 있으며, 이를 통해 적격 소득에 대한 실효 세율이 3%까지 낮아질 수 있습니다. 개인 상황 및 컴플라이언스 요건이 적용됩니다.
자본이득세 없음
모리셔스는 주식, 부동산 또는 기타 자산의 처분에 대해 자본이득세를 부과하지 않습니다. 이는 지주 및 투자 구조, 사모펀드 운용사, 그리고 포트폴리오 매각 시 차익을 실현하는 투자자들에게 중요한 이점입니다.
해외 배당금 지급 시 원천징수세 없음
모리셔스 법인이 비거주 주주에게 지급하는 배당금에는 원천징수세가 부과되지 않습니다. 이로 인해 모리셔스는 국제 그룹 구조 내 배당금 흐름을 위한 효율적인 통로 역할을 합니다.
유입 소득에 대한 DTA 혜택
모리셔스 법인은 배당금, 이자, 로열티 등 DTA 체결국으로부터 수취하는 소득에 대해 경감된 원천징수세율의 혜택을 받을 수 있으며, 이를 통해 국경 간 소득 흐름에 대한 전체 세부 부담이 줄어듭니다.
선납세(APT)
과세 소득이 규정된 한도를 초과하는 법인은 연간 분기별로 APT를 납부해야 합니다. 저희는 APT 의무를 계산하고 이자 발생을 방지하기 위해 적시 납부를 관리합니다.
상속세, 유산세 또는 증여세 없음
모리셔스는 상속세, 유산세 또는 증여세를 부과하지 않습니다. 이는 자산 이전 및 상속 계획 목적의 모리셔스 구조에 대한 매력을 높여줍니다.
부유세 또는 순자산세 없음
모리셔스에는 부유세, 순자산세 또는 주식 이전에 대한 인지세가 없어, 지주 및 투자 구조의 세부 부담이 한층 간소화됩니다.
MRA 컴플라이언스 및 서신 관리
저희는 세무 신고서 제출, APT 납부, 세무 조사 및 질의에 대한 응답, 필요시 이의 신청 등 모리셔스 세입청(MRA)과의 모든 상호작용을 관리하여 세무 당국과의 적시적이고 정확한 소통을 보장합니다.
결산 전 세무 계획
회계 연도 종료 전 기간에 법인의 세무 상황을 검토하고, 활용 가능한 공제 항목 및 면세 혜택을 파악하며, 모리셔스 법률의 테두리 안에서 세부 부담을 최적화하기 위한 합법적인 결산 전 계획 기회에 대한 자문을 제공합니다.
모리셔스 법인세 관리 방법
소득 분류 및 세무 평가
모든 소득 흐름을 유형 및 출처별(모리셔스 원천, 해외 원천, 부분 면세 적격, DTA 적용 대상)로 검토·분류하여 각 소득 범주에 적용되는 세무 처리를 확정합니다.
부분 면세 분석
GBC에 대해 각 소득 범주에 대한 80% 부분 면세 적격성을 평가하고, 실질 요건이 충족되었으며 소득이 1995년 소득세법에 명시된 적격 범주에 해당함을 확인합니다.
공제 항목 및 세액 공제 검토
영업비용, 자본 공제, 이월 결손금 등 활용 가능한 모든 공제 항목을 파악하고, 법률의 범위 내에서 최소 과세 소득에 도달할 수 있도록 세무 신고서에 정확히 반영되도록 합니다.
세무 신고서 작성
감사받은 재무제표를 기반으로 연간 법인세 신고서를 작성하며, 정확한 세무 처리, 면세 혜택 및 DTA 포지션을 적용합니다. 신고서는 제출 전 자격을 갖춘 세무 전문가의 검토 및 승인을 받습니다.
MRA 제출
완성된 세무 신고서를 법정 기한(일반적으로 회계 연도 종료 후 6개월) 내에 모리셔스 세입청(MRA)에 제출하고, 기록 보관을 위해 수령 확인서를 받습니다.
APT 계산 및 납부
분기별 선납세(APT) 의무를 계산하고, 납부 지시서를 작성하며, 이자 발생을 방지하기 위해 각 분기별 기한 내 적시 납부를 보장합니다. 연도 말에는 APT 납부액을 연간 세부 납부액과 대사합니다.
MRA 질의 및 세무 조사 관리
세무 신고서 제출 후 MRA에서 제기한 질의 또는 세무 조사에 대해 근거 자료를 뒷받침한 상세한 답변서를 작성하여 대응합니다. MRA의 세무 조사 결과에 이의가 있을 경우, 이의 신청 또는 불복의 타당성에 대해 자문합니다.
법령 모니터링 및 자문
고객의 세무 포지션에 영향을 미칠 수 있는 모리셔스 세법 변경, MRA 지침, OECD 동향을 모니터링하고, 구조, 신고 또는 컴플라이언스 절차에 필요한 변경 사항에 대해 적시에 자문을 제공합니다.
모리셔스 법인세 신고 요건
- 감사받은 연간 재무제표(손익계산서, 재무상태표 및 주석)
- 출처(모리셔스 원천 대 해외 원천) 및 유형별 소득 상세 내역
- 부분 면세 적격성 증빙(실질 증거, 소득 범주 분석)
- 납부한 해외 세금 및 거래 상대방 관할권의 세금 거주지 증명서 내역
- 모든 특수관계자 거래 요약 및 이전가격 문서
- 자본 거래 내역(자산 처분, 주식 매각, 부동산 거래)
- 연중 납부한 선납세(APT) 분납금 기록
- MRA 서신, 세무 조사 또는 미결 세무 문제에 관한 내역
- 직전 기간으로부터 이월된 세금 결손금 내역
- 법인의 MRA 납세자 번호 및 현재 회계 연도 종료일 내역
모리셔스 법인세 서비스 예상 비용
| 항목 | 예상 범위 |
|---|---|
| 연간 법인세 신고서 작성 및 제출 | USD 800 – 2,500 |
| 부분 면세 분석 및 문서화 | USD 500 – 1,500 |
| APT 계산 및 납부 관리(연간) | USD 400 – 800 |
| MRA 질의 / 세무 조사 대응 | 건당 USD 500 – 2,000 |
| 결산 전 세무 계획 자문 | USD 500 – 1,500 |
| VAT 신고서 작성 및 제출(해당 시) | 신고서당 USD 200 – 600 |
Frequently Asked Questions About 모리셔스 법인세 서비스
GBC의 실효 세율은 얼마입니까?
1995년 소득세법에 따른 기본 법인세율은 15%입니다. 적격 해외 원천 소득 범주에 대해 80% 부분 면세 자격을 갖춘 GBC는 해당 적격 소득에 대해 3%까지 낮은 실효 세율을 달성할 수 있습니다. 실제 실효 세율은 소득 구성, 적격 소득 비중, 그리고 모든 실질 요건의 충족 여부에 따라 달라집니다. 각 법인의 구체적인 상황에 대한 전문가 자문이 필수적입니다.
모리셔스에서는 자본이득세를 부과합니까?
아닙니다. 모리셔스는 자본이득세를 부과하지 않습니다. 주식, 부동산 또는 기타 자본 자산의 처분으로 인한 차익은 일반적으로 모리셔스에서 소득세 과세 대상이 아닙니다. 이로 인해 모리셔스는 수익이 주로 정기적인 소득보다는 자본 가치 상승에 의해 창출되는 투자에 매력적인 지주 관할권이 됩니다.
법인세 신고서 제출 기한은 언제입니까?
법인세 신고서는 일반적으로 회계 연도 종료 후 6개월 이내에 제출해야 합니다. 6월을 회계 연도 종료일로 하는 GBC의 경우 12월 31일까지 신고서를 제출해야 합니다. 12월을 회계 연도 종료일로 하는 법인의 경우 다음 해 6월 30일까지 제출해야 합니다. 저희는 모든 고객의 제출 기한을 관리하고 기한 내에 신고서를 제출합니다.
선납세(APT)란 무엇입니까?
선납세(APT)는 분기별 분납 제도로, 과세 소득이 규정된 한도를 초과하는 법인은 연간 신고서가 제출될 때까지 기다리지 않고 연중에 예상 세금을 납부해야 합니다. APT는 분기별로 납부되며 최종 연간 세부 납부액과 대사됩니다. 저희는 APT를 계산하고 이자 발생을 방지하기 위해 분기별 납부를 관리합니다.
해외 자회사로부터 받은 배당금은 모리셔스에서 과세 대상입니까?
모리셔스 GBC가 수취하는 해외 배당금은 실질 요건에 따라 1995년 소득세법에 따른 80% 부분 면세 적격이 될 수 있습니다. 이는 적격 해외 배당금의 20%만 과세 소득에 포함되어 해당 배당금에 대해 잠재적으로 3%의 실효 세율이 적용됨을 의미합니다. 구체적인 처리 방법은 개인 상황에 따라 달라지므로 전문가 자문이 권장됩니다.
모리셔스에 업종별 세금 인센티브가 있습니까?
네. 모리셔스는 1995년 소득세법 및 기타 법령에 따라 제조업 분야 법인, 자유항 운영자, 관광·숙박업 분야 법인, 투자 딜러 등을 위한 다양한 업종별 세금 인센티브를 제공합니다. 저희는 연간 세무 검토의 일환으로 활용 가능한 인센티브에 대한 적격성을 평가합니다.
모리셔스에는 부가가치세(VAT)가 있습니까?
네. 모리셔스는 재화 및 용역 공급에 대해 15%의 표준 세율로 부가가치세(VAT)를 부과합니다. 과세 매출액이 등록 기준을 초과하는 법인은 MRA에 VAT 등록을 하고 정기적으로 VAT 신고서를 제출해야 합니다. 전적으로 국제 비즈니스를 수행하는 대부분의 GBC는 그 활동에 대해 VAT 과세 대상이 아닙니다. 저희는 각 법인의 VAT 등록 요건에 대해 자문을 제공합니다.
MRA가 세무 조사를 제기하면 어떻게 됩니까?
MRA가 제출된 세무 신고서와 다른 세무 조사를 제기할 경우, 저희는 해당 조사를 검토하고 이의 신청의 타당성에 대해 자문하며, 상세한 답변서를 작성하고, 적절한 경우 MRA에 공식 이의 신청서를 제출하거나 조세심판원에 불복합니다. 저희는 분쟁 해결 과정 전반에서 고객을 대리합니다.