Houdstermaatschappij op Mauritius
Beheer investeringen, dochterondernemingen en intellectueel eigendom via een Mauritiaanse houdsterstructuur.
Een Mauritiaanse houdstermaatschappij — doorgaans gestructureerd als een GBC — is een van de meest gebruikte structuren voor de consolidatie van investeringen in Afrika, Azië en andere groeimarkten. Met geen vermogenswinstbelasting, geen bronbelasting op uitgaande dividenden, toegang tot 45+ DTA's en een gedeeltelijke vrijstelling op buitenlands inkomen biedt Mauritius een fiscaal efficiënt en regelgevingskredietwaardig platform voor internationale houdsteractiviteiten.
Kenmerken van een Houdstermaatschappij op Mauritius
Toegang tot 45+ Verdragen ter Voorkoming van Dubbele Belasting
Een GBC-houdstermaatschappij kan verdragsvoordelen claimen onder het netwerk van meer dan 45 DTA's van Mauritius, waardoor bronbelastingen op dividenden, rente en royalties ontvangen van dochterondernemingen worden verlaagd.
Geen Vermogenswinstbelasting
Mauritius heft geen vermogenswinstbelasting op de vervreemding van aandelen, effecten of andere investeringsactiva. Dit maakt het bijzonder geschikt voor houdsterstructuren die op termijn exits plannen.
Geen Bronbelasting op Uitgaande Dividenden
Dividenden betaald door de Mauritiaanse houdstermaatschappij aan haar niet-ingezeten aandeelhouders zijn niet onderworpen aan bronbelasting, wat efficiënte winstterugbetaling naar moedermaatschappijen en beleggers mogelijk maakt.
Gedeeltelijke Vrijstelling op Buitenlands Inkomen
Kwalificerend buitenlands inkomen ontvangen door een GBC — inclusief buitenlandse dividenden, rente, royalties en winsten op bepaalde effecten — kan in aanmerking komen voor een vrijstelling van 80%, wat het effectieve belastingtarief verlaagt.
Flexibel Activabeheer
Een Mauritiaanse houdstermaatschappij kan een breed scala aan activa houden: aandelen in dochterondernemingen, aandeelhoudersleningen, intellectueel eigendom, onroerend goed, financiële instrumenten en andere investeringen.
Toegangspoort voor Afrika en Azië
Mauritius heeft DTA's met belangrijke Afrikaanse economieën en met belangrijke Aziatische markten inclusief India en China, waardoor het een strategisch knooppunt is voor investeringen in groeimarkten.
FSC-Toezicht en Internationale Kredietwaardigheid
FSC-licentie en -toezicht verlenen de Mauritiaanse houdstermaatschappij regelgevingskredietwaardigheid die wordt erkend door internationale banken, institutionele tegenpartijen en beleggers.
IP-Holding en Royaltystructurering
Mauritiaanse houdstermaatschappijen worden gebruikt om intellectueel eigendom te houden en royaltyinkomsten te ontvangen van dochterondernemingen of licentienemers in verdragspartnerlanden.
Schuldbeheer en Rente-inkomen
Mauritiaanse houdstermaatschappijen verstrekken doorgaans aandeelhoudersleningen aan dochterondernemingen en ontvangen renteinkomsten, die kunnen profiteren van de DTA-verlagingen van bronbelasting op rente.
Vermogensplanning en Successie
Vermogende particulieren gebruiken Mauritiaanse houdstermaatschappijen — vaak in combinatie met een Mauritiaanse trust of stichting — voor vermogensplanningsdoeleinden, inclusief gestructureerde overdracht van generationeel vermogen.
Procedure voor Opzetten van een Houdstermaatschappij op Mauritius
Groepsstructuuranalyse en Structuuradvies
Wij analyseren uw bestaande groepsstructuur, investeringsportefeuille en doelstellingen. Wij adviseren over de optimale houdsterstructuur, inclusief de keuze tussen GBC en AC en de positionering van de houdstermaatschappij in de groep.
DTA-analyse en Fiscale Planning
Wij bekijken de toepasselijke DTA's tussen Mauritius en de relevante tegenpartijjurisdicties om de beschikbare verdragsvoordelen te kwantificeren en de optimale structurering te bepalen.
KYC en Due Diligence Verzameling
Wij verzamelen en verifiëren KYC-documentatie voor alle uiteindelijk begunstigden, aandeelhouders en bestuurders.
GBC-oprichting en FSC-vergunningaanvraag
Wij richten de houdstermaatschappij op als GBC en dienen de FSC-vergunningaanvraag in met een gedetailleerd bedrijfsplan dat de houdsteractiviteiten en substance-regelingen beschrijft.
Substance-regelingen
Wij stellen de substance-vereisten in voor de holding-GBC: geregistreerd kantoor, gekwalificeerde lokale bestuurders, Mauritiaanse bankrekening en operationele regelingen.
Investeringsoverdracht en Activastructurering
Wij helpen bij de overdracht van bestaande investeringen of aandelenbelangen in de Mauritiaanse houdstermaatschappij, inclusief documentatievoorbereiding en coördinatie met juridische adviseurs in andere jurisdicties.
Opening Bankrekening
Wij openen zakelijke bankrekeningen voor het ontvangen van dividenden, rente, royalties en andere holding-inkomsten.
Voortdurend Beheer en Compliance
Wij verzorgen geregistreerde agent, bedrijfssecretaris, boekhouding, jaarlijkse FSC-indieningen, inkomstenbelastingaangiften en substance-monitoring op doorlopende basis.
Vereisten voor een Houdstermaatschappij op Mauritius
- Uitgebreid groepsstructuurschema met alle entiteiten en uiteindelijk begunstigde eigendom
- Gecertificeerde kopieën van geldige paspoorten voor alle UBO's, aandeelhouders en bestuurders
- Bewijs van woonadres (niet ouder dan 3 maanden) voor alle personen
- Documentatie herkomst van geldmiddelen en vermogen voor alle uiteindelijk begunstigden
- Bankreferentiebrieven voor alle uiteindelijk begunstigden
- Beschrijving van te houden activa (aandelen in dochterondernemingen, IP, schuldinstrumenten, etc.)
- Details van doeljurisdicties en toepasselijke DTA's
- CV's van voorgestelde bestuurders die relevante ervaring aantonen
- Bewijs van substance-regelingen (kantoorhuur, arbeidsregelingen)
- Ingevulde KYC-formulieren en verklaringen uiteindelijk begunstigden
- Bedrijfsplan dat houdsteractiviteiten en beleggingsstrategie beschrijft
Geschatte Kosten van een Houdstermaatschappij op Mauritius
| Item | Geschatte bandbreedte |
|---|---|
| GBC-houdstermaatschappij oprichting en FSC-vergunning (jaar 1) | USD 4.000 – 7.000 |
| Jaarlijkse geregistreerde agent en bedrijfssecretaris (per jaar) | USD 2.000 – 4.000 |
| Boekhouding en jaarrekeningen (per jaar) | USD 2.500 – 6.000 |
| Aanvraag Belastingwoonplaatscertificaat (MRA) | USD 300 – 600 |
| Substance-beheer (lokale bestuurder, bestuursvergaderingen) | USD 2.000 – 5.000 |
| Hulp bij opening bankrekening | USD 500 – 1.500 |
| AC-houdstermaatschappij oprichting en FSC-registratie (jaar 1, alternatief) | USD 2.500 – 4.000 |
Frequently Asked Questions About Houdstermaatschappij op Mauritius
Waarom is Mauritius een geprefereerde jurisdictie voor houdstermaatschappijen?
Mauritius combineert geen vermogenswinstbelasting, geen bronbelasting op uitgaande dividenden, toegang tot 45+ DTA's, een gedeeltelijke vrijstelling op buitenlands inkomen en een FSC-gereglementeerd kader. Deze combinatie van fiscale efficiëntie en regelgevingskredietwaardigheid maakt het een van de leidende houdsterjurisdicties voor Afrika- en Aziëgerichte investeringen.
Kan een Mauritiaanse houdstermaatschappij investeringen in heel Afrika houden?
Ja. Mauritius is een van de meest gebruikte jurisdicties voor het houden van Afrikaanse investeringen. Het heeft DTA's met belangrijke Afrikaanse economieën waaronder Zuid-Afrika, Mozambique, Rwanda, Senegal, Zimbabwe en anderen, en wordt internationaal erkend als het primaire investeringsplatform voor Sub-Sahara Afrika.
Welke economische substance moet een holding-GBC aantonen?
Een holding-GBC moet worden beheerd en gecontroleerd vanuit Mauritius, met bestuursvergaderingen die lokaal worden gehouden met een meerderheid van Mauritiaans gevestigde bestuurders. De GBC moet ook een Mauritiaanse bankrekening, een geregistreerd kantoor, voldoende operationele uitgaven hebben en zijn kernbeheeractiviteiten in Mauritius uitvoeren.
Is er bronbelasting op dividenden betaald door een Mauritiaanse houdstermaatschappij?
Nee. Dividenden betaald door een Mauritiaanse vennootschap — inclusief een GBC-houdstermaatschappij — aan haar niet-ingezeten aandeelhouders zijn niet onderworpen aan Mauritiaanse bronbelasting. Dit is een van de belangrijkste voordelen van de Mauritiaanse houdsterstructuur.
Kan een Mauritiaanse houdstermaatschappij intellectueel eigendom houden?
Ja. Mauritiaanse houdstermaatschappijen worden gebruikt om intellectueel eigendom te houden en royaltyinkomsten te ontvangen van dochterondernemingen of licentienemers in verdragspartnerlanden. De toepasselijke DTA's kunnen bronbelastingen op royalties aanzienlijk verlagen.
Hoe wordt dividendinkomen ontvangen door de houdstermaatschappij belast?
Buitenlandse dividenden ontvangen door een GBC kunnen profiteren van een gedeeltelijke vrijstelling van 80% onder het Mauritiaanse belastingstelsel, afhankelijk van het voldoen aan de substance-vereisten. Dit kan het effectieve belastingtarief op dat inkomen verlagen.
Kan de Mauritiaanse houdstermaatschappij ook schuldinstrumenten houden?
Ja. Een Mauritiaanse houdstermaatschappij kan aandeelhoudersleningen verstrekken aan dochterondernemingen en schuldinstrumenten houden, waarbij renteinkomsten worden ontvangen die kunnen profiteren van DTA-verlagingen van bronbelasting op rente.