Substance-vereisten op Mauritius
Voldoe aan economische substance-verplichtingen voor GBC-houders.
GBC's moeten echte economische substance in Mauritius aantonen om hun FSC-vergunning te handhaven, in aanmerking te komen voor de gedeeltelijke vrijstelling van 80% en toegang te krijgen tot het DTA-netwerk van het land. Substance-vereisten omvatten het aantonen van management en controle vanuit Mauritius, het handhaven van voldoende lokale werknemers, het bezetten van fysieke kantoorruimte, het uitvoeren van kernactiviteiten in Mauritius en het hebben van adequate lokale uitgaven. Ons team helpt bij het opzetten en beheren van alle substance-regelingen.
Kenmerken van Substance-vereisten op Mauritius
Beheer en Controle in Mauritius
De GBC moet worden beheerd en gecontroleerd vanuit Mauritius, wat inhoudt dat strategische beslissingen worden genomen op bestuursvergaderingen gehouden in Mauritius door een meerderheid van in Mauritius gevestigde bestuurders.
Gekwalificeerde Lokale Werknemers
De GBC moet voldoende lokale of in Mauritius gevestigde werknemers hebben met de kwalificaties en ervaring die nodig zijn om de kernactiviteiten van het bedrijf uit te voeren.
Fysieke Kantoorruimte
De GBC moet een aantoonbaar kantooradres in Mauritius bezetten, hetzij privé-kantoorruimte of aantoonbare gedeelde kantoorarrangementen bij een gelicentieerd managementbedrijf.
Adequate Lokale Uitgaven
De GBC moet voldoende operationele uitgaven hebben op Mauritius die in verhouding staan tot de omvang en activiteiten van haar activiteiten, inclusief huur, salariskosten en professionele diensten.
Bestuursvergaderingen Gehouden in Mauritius
De meerderheid van de bestuursvergaderingen van de GBC moet worden gehouden in Mauritius, met notulen die de aanwezigheid van lokale bestuurders en de in Mauritius genomen beslissingen documenteren.
Kernactiviteiten in Mauritius
De kernactiviteiten die zijn verbonden aan het genereren van de inkomsten van de GBC moeten daadwerkelijk op Mauritius worden uitgevoerd, niet alleen papieren activiteiten.
Geschiktheid Belastingverblijfplaatscertificaat
Door voldoende substance te handhaven, kan de GBC een Belastingwoonplaatscertificaat (TRC) van de MRA verkrijgen, dat haar Mauritiaanse belastingverblijfplaats bevestigt voor DTA-doeleinden.
Koppeling Gedeeltelijke Vrijstelling
De gedeeltelijke vrijstelling op buitenlands inkomen is gekoppeld aan het voldoen aan substance-vereisten. Onvoldoende substance kan leiden tot het weigeren of intrekken van vrijstellingsclaims.
Substance Bewijsdossier
Wij stellen een uitgebreid substance bewijsdossier op dat alle lokale activiteiten, uitgaven en activiteiten van de GBC documenteert ter onderbouwing van FSC-reviews en MRA-beoordelingen.
Uitbestede Substance-oplossingen
Voor GBC's die nog geen volledige interne team op Mauritius hebben, bieden wij uitbestede substance-oplossingen inclusief lokale bestuurdiensten, gedeeld kantoor, administratieve staf en ondersteuning voor bestuursvergaderingen.
Procedure voor Substance-vereisten op Mauritius
Substance-beoordeling
Wij beoordelen de huidige substance-regelingen van de GBC en evalueren of ze voldoen aan de FSC-vereisten en de MRA-normen voor belastingverblijfplaats.
Gap Analyse
Wij identificeren hiaten in de substance-regelingen en kwantificeren het risico van non-compliance voor FSC-vergunning, MRA-belastingverblijfplaats en gedeeltelijke vrijstellingsclaims.
Implementatieplan Substance
Wij stellen een gedetailleerd implementatieplan op voor het sluiten van geïdentificeerde hiaten, met een tijdlijn en kostenscmhatting.
Kantoorruimte en Infrastructuur
Wij helpen bij het identificeren van geschikte kantoorruimte op Mauritius — privékantoor of gedeelde kantoorfaciliteiten — en het opzetten van IT-infrastructuur en communicatiesystemen.
Werving en Inzet Personeel
Wij helpen bij de werving of aanstelling van gekwalificeerde lokale werknemers voor sleutelrollen die de kernactiviteiten van de GBC ondersteunen.
Lokale Bestuurdiensten
Wij stellen gekwalificeerde in Mauritius gevestigde bestuurders beschikbaar die kunnen deelnemen aan bestuursvergaderingen, resoluties ondertekenen en de GBC besturen overeenkomstig FSC-vereisten.
Bestuursvergaderbeheer
Wij plannen, bereiden voor en houden bestuursvergaderingen in Mauritius, stellen notulen op die de aanwezigheid en genomen beslissingen documenteren.
Substance Bewijsdossier en FSC-verslaglegging
Wij stellen het substance bewijsdossier op en zorgen voor tijdige FSC-verslaglegging over substance-maatregelen.
Vereisten voor Substance-documentatie op Mauritius
- Beschrijving van de bedrijfsactiviteiten van de GBC en kernactiviteiten die inkomsten genereren
- Huidige gegevens van lokale werknemers: namen, kwalificaties, functies, aanstellingsstatus
- Kantoorhuurovereenkomst of bewijs van kantoorregeling in Mauritius
- Registraties van lokale uitgaven: salariskosten, huur, professionele vergoedingen, nutskosten
- Schema bestuursvergaderingen en notulen voor de afgelopen twee jaar
- Gegevens van alle bestuurders: in Mauritius gevestigd vs. niet-gevestigd, kwalificaties, beschikbaarheid
- Bewijs van beheer en controle: beslissingen genomen, beleidslijnen goedgekeurd, strategieën bekrachtigd op Mauritiaans bestuursniveau
- Belastingwoonplaatscertificaat afgegeven door de MRA (meest recente)
- Gegevens van FSC-vragen of substance-gerelateerde correspondentie
- Jaarrekeningen met Mauritiaanse operationele uitgaven
Geschatte Kosten van Substance-vereisten op Mauritius
| Item | Geschatte bandbreedte |
|---|---|
| Substance-beoordeling en gap analyse | USD 1.500 – 3.000 |
| Lokale bestuurdienst (per bestuurder, jaarlijks) | USD 3.000 – 8.000 |
| Kantoorruimteverstrekking (jaarlijks) | USD 3.000 – 12.000 |
| Bestuursvergaderbeheer (per vergadering) | USD 500 – 1.500 |
| Voorbereiding substance bewijsdossier (jaarlijks) | USD 800 – 2.000 |
| Personeelsverstrekking / gedeelde werknemers (jaarlijks) | USD 8.000 – 30.000+ |
Frequently Asked Questions About Substance-vereisten op Mauritius
Wat gebeurt er als niet aan substance-vereisten wordt voldaan?
Het niet voldoen aan substance-vereisten kan ernstige gevolgen hebben: de FSC kan de GBC-vergunning intrekken, de MRA kan de belastingverblijfplaatsstatus weigeren of intrekken, gedeeltelijke vrijstellingsclaims kunnen worden geweigerd en DTA-voordelen kunnen worden ontkend.
Kunnen substance-vereisten worden uitbesteed?
Ja, voor een aanzienlijk deel. Een gelicentieerd managementbedrijf kan kantoorruimte, administratief personeel, lokale bestuurdiensten en ondersteuning voor bestuursvergaderingen leveren. Echter, het kernbeheer en de kernactiviteiten moeten daadwerkelijk op Mauritius worden uitgevoerd.
Hoe beoordeelt de FSC substance?
De FSC beoordeelt substance holistisch, rekening houdend met het aantal en de kwalificaties van lokale werknemers, de adequaatheid van kantoorruimte, de aanwezigheid van lokale bestuurders bij vergaderingen, de omvang van lokale uitgaven en het bewijs dat kernactiviteiten daadwerkelijk in Mauritius worden uitgevoerd.
Hoeveel werknemers heeft een GBC nodig?
Er is geen vast minimumaantal. De FSC vereist een niveau van lokale tewerkstelling dat evenredig is met de activiteiten van de GBC. Een actieve handels-GBC heeft meer personeel nodig dan een eenvoudige houdstermaatschappij die dividenden ontvangt.
Wat is een Belastingwoonplaatscertificaat en waarom is het belangrijk?
Een Belastingwoonplaatscertificaat (TRC) wordt afgegeven door de MRA en bevestigt dat de GBC fiscaal inwoner van Mauritius is. Het is vereist door buitenlandse belastingautoriteiten als bewijs van de Mauritiaanse belastingverblijfplaats bij het claimen van DTA-voordelen.
Hoe vaak moeten bestuursvergaderingen worden gehouden in Mauritius?
De FSC verwacht van GBC's dat zij bestuursvergaderingen houden in Mauritius met een frequentie die passend is voor hun activiteiten. Kwartaallijkse vergaderingen zijn gebruikelijk voor actievere entiteiten. De meerderheid van de vergaderingen moet op Mauritius worden gehouden.
Wat zijn de minimale Mauritiaanse uitgaven voor een GBC?
Er is geen voorgeschreven minimaal uitgavenbedrag. De vereiste is dat de GBC uitgaven heeft op Mauritius die in verhouding staan tot de omvang en activiteiten van haar activiteiten.
Moet een lokale bestuurder ingezetene zijn van Mauritius?
Lokale bestuurders moeten op Mauritius gevestigd zijn en fysiek aanwezig zijn bij bestuursvergaderingen in het land. Zij moeten beschikken over de relevante kwalificaties en ervaring voor de activiteiten van de GBC.