Vennootschapsbelasting op Mauritius
Navigeer het vennootschapsbelastingtarief van 15%, de gedeeltelijke vrijstelling en MRA-compliance.
Het Mauritiaanse vennootschapsbelastingkader is gebaseerd op een vlak tarief van 15% op belastbaar inkomen, beheerd door de Mauritius Revenue Authority (MRA). Voor in aanmerking komende GBC's biedt een gedeeltelijk vrijstellingsstelsel de mogelijkheid om een vrijstelling van 80% toe te passen op bepaalde categorieën van buitenlandse inkomsten, waardoor het effectieve tarief op dat inkomen potentieel daalt. Er is geen vermogenswinstbelasting, geen bronbelasting op uitgaande dividenden en geen erfenis- of schenkingsbelasting op Mauritius.
Kenmerken van Vennootschapsbelasting op Mauritius
15% Vlak Vennootschapsbelastingtarief
Het standaard vennootschapsbelastingtarief is 15% op het netto belastbaar inkomen, van toepassing op alle Mauritiaanse vennootschappen inclusief binnenlandse vennootschappen en GBC's.
Gedeeltelijke Vrijstelling voor GBC's
GBC's die voldoen aan de substance-vereisten kunnen in aanmerking komen voor een vrijstelling van 80% op kwalificerende categorieën van buitenlands inkomen, waardoor het effectieve belastingtarief op dat inkomen daalt tot 3%.
Geen Vermogenswinstbelasting
Mauritius heft geen vermogenswinstbelasting op winsten behaald bij vervreemding van aandelen, vastgoed of andere kapitaalactiva.
Geen Bronbelasting op Uitgaande Dividenden
Dividenden betaald aan niet-ingezeten aandeelhouders zijn niet onderworpen aan Mauritiaanse bronbelasting.
DTA-Voordelen op Inkomende Inkomsten
Via het DTA-netwerk van Mauritius kunnen bronbelastingen op dividenden, rente en royalties ontvangen uit verdragspartnerlanden worden verlaagd.
Kwartaalbelasting (APT)
Kwartaalbelasting (Advance Payment Tax of APT) is een kwartaalbetalingssysteem waarbij vennootschappen met belastbaar inkomen boven een voorgeschreven drempel driemaandelijkse betalingen van voorgeschatte belasting doen.
Geen Erfenis-, Nalatenschap- of Schenkingsbelasting
Mauritius heft geen erfenis-, nalatenschap- of schenkingsbelasting, wat aanzienlijke voordelen biedt voor vermogensplanning en intergenerationele overdracht.
Geen Vermogens- of Nettowaardeheffing
Mauritius heft geen vermogensbelasting of nettowaardeheffing op particulieren of rechtspersonen.
MRA Compliance en Correspondentie
Wij beheren alle correspondentie met de MRA, dienen belastingaangiften in, reageren op MRA-vragen en beheren eventuele belastingaanslagen.
Eindejaarse Belastingplanning
Wij bieden proactief eindejaars belastingplanningsadvies om de belastingpositie te optimaliseren vóór het einde van het boekjaar.
Procedure voor Vennootschapsbelasting op Mauritius
Inkomensclassificatie en Belastingbeoordeling
Wij classificeren alle inkomens- en winstbestanddelen per bron (Mauritius vs. buitenlands) en type (dividenden, rente, royalties, winst), om de belastingpositie en geschiktheid voor gedeeltelijke vrijstelling te bepalen.
Analyse Gedeeltelijke Vrijstelling
Wij analyseren de geschiktheid voor de gedeeltelijke vrijstelling voor elk inkomenscategorie, documenteren de substance-basis en optimaliseren de claim.
Beoordeling Aftrekposten en Toeslagen
Wij identificeren alle beschikbare aftrekposten, toeslagen en belastingkredieten — inclusief verliezen, afschrijvingen, investeringstoeslagen en buitenlandse belastingkredieten.
Voorbereiding Belastingaangifte
Wij stellen de jaarlijkse vennootschapsbelastingaangifte op, inclusief alle bijlagen, tijdschema's en ondersteunende berekeningen.
MRA Indiening
Wij dienen de belastingaangifte elektronisch in bij de MRA binnen de wettelijke termijn.
APT Berekening en Betaling
Wij berekenen driemaandelijkse APT-betalingen op basis van de verwachte belastingschuld en zorgen voor tijdige betaling om rente en boetes te vermijden.
Beheer MRA Vragen en Aanslagen
Wij beoordelen alle MRA-vragen of aanslagen, adviseren over de verdiensten en bereiden formele reacties voor namens de cliënt.
Monitoring Wetgeving en Advies
Wij bewaken wijzigingen in de Mauritiaanse belastingwetgeving en adviseren over de gevolgen voor de belastingpositie van de cliënt.
Vereisten voor Vennootschapsbelasting op Mauritius
- Gecertificeerde jaarrekeningen (winst- en verliesrekening, balans en toelichtingen)
- Gedetailleerde uitsplitsing van inkomsten per bron (Mauritius vs. buitenlands) en type
- Bewijs van geschiktheid gedeeltelijke vrijstelling (substance-bewijs, inkomstenklasse-analyse)
- Gegevens van buitenlandse belasting betaald en belastingverblijfplaatscertificaten uit tegenpartijjurisdicties
- Samenvatting van alle gelieerde partij transacties en verrekeningsprijsdocumentatie
- Gegevens van kapitaaltransacties (activavervreemdingen, aandelenverkopen, onroerendgoedtransacties)
- Registraties van APT-betaaltermijnen betaald gedurende het jaar
- Gegevens van MRA-correspondentie, aanslagen of uitstaande belastingkwesties
- Gegevens van voorwaartse belastingverliezen uit voorgaande perioden
- MRA-belastingregistratienummer en gegevens van het huidige belastingjaar
Geschatte Kosten van Vennootschapsbelasting op Mauritius
| Item | Geschatte bandbreedte |
|---|---|
| Voorbereiding en indiening jaarlijkse vennootschapsbelastingaangifte | USD 800 – 2.500 |
| Analyse en documentatie gedeeltelijke vrijstelling | USD 500 – 1.500 |
| Berekening en betaalbeheer APT (jaarlijks) | USD 400 – 800 |
| Reactie op MRA-vraag / aanslag | USD 500 – 2.000 per transactie |
| Eindejaars belastingplanningsadvies | USD 500 – 1.500 |
| Voorbereiding en indiening BTW-aangifte (indien van toepassing) | USD 200 – 600 per aangifte |
Frequently Asked Questions About Vennootschapsbelasting op Mauritius
Wat is het effectieve belastingtarief voor een GBC?
Het nominale vennootschapsbelastingtarief is 15%. GBC's die in aanmerking komen voor de gedeeltelijke vrijstelling van 80% op kwalificerend buitenlands inkomen kunnen een effectief tarief van 3% bereiken op dat inkomen, afhankelijk van het voldoen aan alle substance-vereisten.
Belast Mauritius vermogenswinsten?
Nee. Mauritius heft geen vermogenswinstbelasting. Winsten op vervreemding van aandelen, vastgoed of andere kapitaalactiva zijn over het algemeen niet belastbaar op Mauritius.
Wanneer is de vennootschapsbelastingaangifte verschuldigd?
Vennootschapsbelastingaangiften zijn over het algemeen verschuldigd binnen zes maanden na het einde van het boekjaar. Voor een GBC met een boekjaar eindigend in juni is de aangifte doorgaans verschuldigd in december.
Wat is Kwartaalbelasting (APT)?
Kwartaalbelasting (APT) is een kwartaalbetalingssysteem waarbij vennootschappen met belastbaar inkomen boven een voorgeschreven drempel driemaandelijkse betalingen doen van voorgeschatte belasting. Het saldo is verschuldigd bij indiening van de jaarlijkse belastingaangifte.
Is dividendinkomen van een buitenlandse dochteronderneming belastbaar op Mauritius?
Buitenlandse dividenden ontvangen door een Mauritiaanse GBC kunnen in aanmerking komen voor de gedeeltelijke vrijstelling van 80% op grond van de Income Tax Act 1995, afhankelijk van het voldoen aan de substance-vereisten. Dit kan het effectieve belastingtarief op dat inkomen aanzienlijk verlagen.
Zijn er sectorale belastingprikkels op Mauritius?
Ja. Mauritius biedt diverse sectorale belastingprikkels op grond van de Income Tax Act 1995 en andere wetgeving, inclusief prikkels voor activiteiten in de financiële dienstverlening, informatietechnologie, toerisme en bepaalde vrijhandelszoneactiviteiten.
Heeft Mauritius een BTW?
Ja. Mauritius heft BTW tegen een standaardtarief van 15% op de levering van goederen en diensten. Vennootschappen met belastbare omzet boven MUR 6 miljoen per jaar zijn verplicht zich te registreren voor BTW.
Wat gebeurt er als de MRA een belastingaanslag indient?
Als de MRA een aanslag indient die afwijkt van de ingediende belastingaangifte, beoordelen wij de aanslag, adviseren we over de verdiensten en bereiden een formele reactie voor. Indien de aanslag wordt betwist, begeleiden wij u door de bezwaarprocedure.