Dubbelbelastingverdragen van Mauritius
Mauritius heeft een van de meest uitgebreide netwerken van belastingverdragen in Afrika en biedt daarmee optimale bescherming tegen dubbele belasting.
Het netwerk van dubbelbelastingverdragen (DTA's) van Mauritius omvat meer dan 45 landen, waaronder grote Afrikaanse, Aziatische en Europese economieën. Deze verdragen bieden zekerheid over de verdeling van belastingheffingsrechten, voorkomen dubbele belasting en reduceren bronbelastingen op dividenden, rente en royalty's.
Voordelen van het DTA-Netwerk
Vermindering Bronbelasting
Verlaagde of nul-tarief bronbelasting op dividenden, rente en royalty's onder verdragsbepalingen.
Voorkoming Dubbele Belasting
Duidelijke regels voorkomen dat hetzelfde inkomen in twee jurisdicties wordt belast.
Belastingzekerheid
Verdragsbepalingen bieden rechtszekerheid over de belastingpositie bij grensoverschrijdende transacties.
Arbitrageprocedures
Verdragen bevatten doorgaans onderlinge overlegprocedures (MAP) bij belastinggeschillen.
Afrikaans Hub
Verdragen met Botswana, Mozambique, Namibië, Rwanda, Senegal en andere Afrikaanse landen.
Aziatisch Hub
Verdragen met India, China, Singapore, Japan en andere sleutelmarkten in Azië.
Europa & Midden-Oosten
Dubbelbelastingverdragen met het Verenigd Koninkrijk, Frankrijk, Duitsland, Luxemburg, België, Italië, Zwitserland, de VAE, Qatar, Koeweit en andere economieën, waardoor Mauritius kan worden ingezet voor Europese en Midden-Oosterse investeringscorridors.
Procedure voor wederzijdse overeenkomst
Dubbelbelastingverdragen voorzien in mechanismen voor het oplossen van grensoverschrijdende belastinggeschillen via procedures voor wederzijdse overeenkomst tussen de bevoegde autoriteiten van de twee verdragspartnerlanden.
Antimisbruik- en treaty shopping-waarborgen
Moderne dubbelbelastingverdragen bevatten Limitation on Benefits (LOB)-clausules en Principal Purpose Tests (PPT) om treaty shopping te voorkomen, zodat voordelen alleen toekomen aan entiteiten met echte substance en een commerciële reden.
BEPS-conformiteit en MLI-dekking
Mauritius heeft het OESO Multilateral Instrument (MLI) ondertekend, waarmee BEPS-minimumnormen worden geïmplementeerd in het verdragsnetwerk. Dit omvat country-by-country reporting, transfer pricing-documentatie en verbeterde bepalingen voor informatie-uitwisseling.
Verdragstoepassing
Verdragsanalyse
Analyse van het toepasselijke verdrag op basis van de woonplaats van de partijen en de aard van de inkomsten.
Substance Verificatie
Verificatie dat de Mauritiaanse entiteit voldoet aan substance-vereisten voor verdragstoepassing.
Tax Residency Certificate
Aanvraag van een TRC bij de MRA als bewijs van fiscale woonplaats voor verdragstoepassing.
Vrijstelling Aanvragen
Aanvraag van bronbelastingvrijstelling of -vermindering bij de buitenlandse belastingautoriteit.
Doorlopende Compliance
Jaarlijkse monitoring van verdragswijzigingen en aanpassing van de structuur indien nodig.
Doorlopende bewaking
Wij bewaken heronderhandelingen van verdragen, protocolwijzigingen en wijzigingen in de nationale wetgeving van verdragspartnerlanden die van invloed kunnen zijn op beschikbare verdragsvoordelen.
Vereisten voor Verdragstoepassing
- Fiscale woonplaats in Mauritius (Tax Residency Certificate)
- Adequate substance in Mauritius conform BEPS-richtlijnen
- Geen misbruik van verdragsvoordelen (principal purpose test)
- Volledig ingediende belastingaangiftes bij MRA
- Documentatie ter onderbouwing van economische substantie
- Eerdere Tax Residency Certificates (indien van toepassing)
- Vereisten van de belastingautoriteit van het bronland voor verdragsaanspraken
Selectie van DTA-Partnerlanden
Afrika
- Botswana
- Congo (DR)
- Egypt
- eSwatini (Swaziland)
- Kenya
- Lesotho
- Madagaskar
- Mozambique
- Namibië
- Rwanda
- Senegal
- Seychellen
- Zuid-Afrika
- Tunesië
- Oeganda
- Zambia
- Zimbabwe
Azië & Midden-Oosten
- Bangladesh
- China
- India
- Koeweit
- Maleisië
- Nepal
- Oman
- Pakistan
- Qatar
- Singapore
- Sri Lanka
- Thailand
- UAE
- Vietnam
Europa
- België
- Kroatië
- Cyprus
- Frankrijk
- Duitsland
- Guernsey
- Italy
- Jersey
- Luxemburg
- Malta
- Monaco
- Rusland
- Zweden
- Verenigd Koninkrijk
Other
- Australië
- Barbados
- Canada
Kosten voor Verdragsadvies
| Item | Geschatte bandbreedte |
|---|---|
| Initiële verdragsanalyse | USD 1.500 – 5.000 |
| Tax Residency Certificate aanvraag | USD 500 – 1.000 |
| Vrijstellingsaanvraag buitenland | USD 1.000 – 3.000 |
| Jaarlijkse compliance en monitoring | USD 2.000 – 8.000 |
| Jaarlijkse nalevingsbeoordeling dubbelbelastingverdragen | USD 1.500 – 4.000 |
| Aanvraag advance tax ruling | USD 3.000 – 10.000 |
Frequently Asked Questions About Dubbelbelastingverdragen van Mauritius
Met welke landen heeft Mauritius een belastingverdrag?
Mauritius heeft DTA's met meer dan 45 landen waaronder India, China, Duitsland, Frankrijk, het VK, Luxemburg en talrijke Afrikaanse landen.
Hoe vraag ik een Tax Residency Certificate aan?
Een TRC wordt aangevraagd bij de Mauritius Revenue Authority. Vereisten zijn bewijs van fiscale woonplaats en ingediende belastingaangiftes.
Gelden de verdragen ook voor particulieren?
Ja, DTA's zijn van toepassing op zowel bedrijven als particulieren die fiscaal resident zijn in Mauritius.
Wat is een principale purpose test?
De PPT is een anti-misbruikbepaling in veel verdragen die bepaalt dat verdragsvoordelen niet van toepassing zijn als het verkrijgen van het voordeel een van de hoofddoelen van de structuur is.
Zijn alle verdragen actueel geldig?
De meeste verdragen zijn actueel geldig; sommige worden herzien in het kader van het BEPS-actieplan. Wij adviseren over de meest recente status van elk verdrag.
Wat is de invloed van BEPS op de Mauritiaanse dubbelbelastingverdragen?
Mauritius heeft het OESO Multilateral Instrument (MLI) ondertekend, dat veel van zijn dubbelbelastingverdragen wijzigt om de Principal Purpose Test (PPT) en andere BEPS-minimumnormen op te nemen. Dit betekent dat verdragsvoordelen niet beschikbaar zijn wanneer het verkrijgen van het voordeel een van de voornaamste doelstellingen van een regeling was. In de praktijk moeten structuren echte commerciële substance, daadwerkelijke economische activiteit en een bonafide zakelijke reden aantonen die verder gaat dan belastingbesparing.
Kunnen Mauritiaanse dubbelbelastingverdragen worden gebruikt voor vrijstelling van vermogenswinst?
Sommige Mauritiaanse dubbelbelastingverdragen bepalen dat vermogenswinst uitsluitend wordt belast in het woonland van de verkoper (d.w.z. Mauritius), wat — gecombineerd met de afwezigheid van vermogenswinstbelasting in Mauritius — kan resulteren in geen belasting op de winst. Dit is echter afhankelijk van de specifieke verdragsbepalingen, het activatype en of de transactie voldoet aan de antimisbruiktoetsen. Elk geval vereist individuele analyse.
Hoe lang duurt het om een Tax Residency Certificate te verkrijgen?
De MRA verwerkt TRC-aanvragen doorgaans binnen 2 tot 4 weken, mits aan alle substance-vereisten is voldaan en de documentatie volledig is. Wij raden aan ruim van tevoren aan te vragen vóór een transactie die verdragsvoordelen vereist, omdat vertragingen kunnen optreden als aanvullende informatie wordt gevraagd.