Холдинговая компания на Маврикии
Управляйте инвестициями, дочерними компаниями и интеллектуальной собственностью через холдинговую структуру Маврикия.
Маврикий является одной из наиболее устоявшихся и широко используемых юрисдикций в мире для международных холдинговых структур. Сочетание широкой сети соглашений об избежании двойного налогообложения (охватывающей более 45 стран), отсутствия налога на прирост капитала, отсутствия налога у источника на дивиденды, выплачиваемые акционерам-нерезидентам, системы частичного освобождения для квалифицируемых доходов из иностранных источников и современной правовой базы под надзором FSC делает Маврикий привлекательным выбором для инвесторов, структурирующих инвестиции в Африке, Азии и других регионах. Маврикийская холдинговая компания, как правило, структурируется в форме GBC.
GBC может владеть акциями дочерних компаний, долговыми инструментами, интеллектуальной собственностью, долями в недвижимости и другими активами. Доходы, получаемые от дочерних структур — включая дивиденды, проценты и роялти — могут пользоваться сниженными налогами у источника по применимым СИДН, а квалифицируемые доходы из иностранных источников могут дополнительно пользоваться 80-процентным частичным освобождением, при условии соблюдения требований к содержательности деятельности и с учётом индивидуальных обстоятельств. Маврикийская холдинговая структура используется фондами прямых инвестиций, суверенными фондами, многонациональными корпорациями, семейными офисами и частными инвесторами по всему миру.
Ключевые особенности холдинговой компании на Маврикии
Доступ к более чем 45 СИДН
Холдинговая компания GBC может претендовать на льготы по договорам в рамках сети из более чем 45 СИДН Маврикия, снижая налоги у источника на дивиденды, проценты и роялти, получаемые от дочерних структур в странах-партнёрах по договорам, при условии соблюдения требований к содержательности деятельности и с учётом индивидуальных обстоятельств.
Отсутствие налога на прирост капитала
Маврикий не взимает налог на прирост капитала при отчуждении акций, ценных бумаг или других инвестиционных активов. Это критическое преимущество для холдинговых компаний, планирующих выход из инвестиций или продажу дочерних структур.
Отсутствие налога у источника на исходящие дивиденды
Дивиденды, выплачиваемые маврикийской холдинговой компанией акционерам-нерезидентам, не облагаются маврикийским налогом у источника, обеспечивая эффективную восходящую репатриацию прибыли конечным бенефициарным владельцам или материнским структурам.
Частичное освобождение на доходы из иностранных источников
Квалифицируемые доходы из иностранных источников, получаемые GBC — включая иностранные дивиденды, проценты, роялти и доходы от отчуждения определённых ценных бумаг — могут пользоваться 80-процентным частичным освобождением, потенциально снижая эффективную налоговую ставку, при условии соблюдения требований к содержательности деятельности и с учётом индивидуальных обстоятельств.
Гибкое хранение активов
Маврикийская холдинговая компания может хранить широкий спектр активов: акции дочерних структур, акционерные займы, интеллектуальную собственность, доли в недвижимости, финансовые инструменты и другие инвестиции — всё в рамках единого, хорошо управляемого юридического лица.
Шлюз в Африку и Азию
Маврикий имеет СИДН с крупными африканскими экономиками и ключевыми азиатскими рынками, включая Индию и Китай. Его членство в КОМЕСА, САДК и AfCFTA обеспечивает дополнительный контекст для инвестиционных структур, ориентированных на африканские рынки.
Надзор FSC и международный авторитет
Лицензирование и надзор FSC обеспечивают маврикийской холдинговой компании регуляторный авторитет, признанный институциональными инвесторами, со-инвесторами, кредиторами и налоговыми органами в юрисдикциях контрагентов.
Хранение ИС и структурирование роялти
Маврикийские холдинговые компании используются для хранения интеллектуальной собственности и получения роялти от дочерних структур. Положения СИДН могут снижать налоги у источника на роялти из стран-партнёров по договорам, при условии соблюдения требований к содержательности деятельности.
Хранение долговых инструментов и процентный доход
Маврикийские холдинговые компании обычно предоставляют акционерные займы дочерним структурам и получают процентный доход. Положения СИДН могут снижать налоги у источника на проценты из стран-партнёров по договорам, при условии соблюдения требований к содержательности деятельности.
Планирование наследства и правопреемство
Состоятельные физические лица используют маврикийские холдинговые компании — зачастую в сочетании с маврикийским трастом или фондом — для централизации глобальных активов, обеспечения межпоколенческой передачи состояния и управления правопреемством в нескольких юрисдикциях.
Как создать холдинговую компанию на Маврикии
Анализ структуры группы и структурное консультирование
Мы анализируем вашу существующую структуру группы, инвестиционный портфель и цели. Мы рекомендуем оптимальный холдинговый порядок, включая выбор между GBC и AC, позицию холдинговой компании в группе и порядок обращения с существующими активами.
Анализ СИДН и налоговое планирование
Мы изучаем применимые СИДН между Маврикием и соответствующими юрисдикциями контрагентов для выявления потенциальных снижений налогов у источника на дивиденды, проценты и роялти.
Сбор документов KYC и проведение комплексной проверки
Мы собираем и верифицируем документы KYC для всех бенефициарных владельцев, акционеров и директоров. Для холдинговых компаний со сложными структурами группы мы проводим расширенную проверку всех юридических лиц в цепочке владения.
Регистрация GBC и подача заявки на лицензию FSC
Мы регистрируем холдинговую компанию в форме GBC и подаём заявку на лицензию FSC с подробным бизнес-планом, схемой структуры группы и мерами по обеспечению содержательности деятельности.
Организация содержательности деятельности
Мы устанавливаем требования к содержательности деятельности холдинговой GBC: физический зарегистрированный офис, квалифицированный местный персонал или управленческие услуги, плановые заседания совета директоров на Маврикии и достаточные операционные расходы.
Перевод инвестиций и структурирование активов
Мы оказываем содействие в переводе существующих инвестиций или долей участия в маврикийскую холдинговую компанию, координируя юридические и налоговые консультации в соответствующих юрисдикциях.
Открытие банковского счёта
Мы открываем корпоративные банковские счета для получения дивидендов, процентов, роялти и иных холдинговых доходов. Мы подбираем банки, соответствующие ожидаемым объёмам транзакций и требованиям к валюте.
Постоянное администрирование и соответствие требованиям
Мы предоставляем услуги зарегистрированного агента, корпоративного секретаря, бухгалтерского учёта, ежегодных подач в FSC, деклараций по налогу на прибыль, отчётности CRS/FATCA и продления TRC для поддержания холдинговой структуры в надлежащем состоянии.
Требования для холдинговой компании на Маврикии
- Исчерпывающая схема структуры группы, отражающая все юридические лица и конечное бенефициарное владение
- Заверенные копии действующих паспортов всех UBO, акционеров и директоров
- Подтверждение места жительства (не старше 3 месяцев) для всех физических лиц
- Документация об источнике средств и источнике благосостояния для всех бенефициарных владельцев
- Банковские рекомендательные письма для всех бенефициарных владельцев
- Бизнес-план или инвестиционная стратегия, описывающие цель и деятельность холдинговой компании
- Сведения о дочерних структурах, инвестициях или активах (юрисдикция, деятельность, процентная доля владения)
- Резюме предлагаемых директоров, подтверждающие наличие соответствующего опыта
- Существующие учредительные документы дочерних структур или юридических лиц, которыми предстоит владеть (при наличии)
- Предлагаемое наименование компании (рекомендуется три варианта)
- Документы, подтверждающие предлагаемую организацию содержательности деятельности (аренда офиса, кадровое обеспечение, управленческое соглашение)
Ориентировочные расходы на холдинговую компанию на Маврикии
| Позиция | Ориентировочный диапазон |
|---|---|
| Регистрация холдинговой компании GBC и лицензия FSC (1-й год) | USD 4 000 – 7 000 |
| Ежегодный зарегистрированный агент и корпоративный секретарь (ежегодно) | USD 2 000 – 4 000 |
| Бухгалтерский учёт и финансовая отчётность (ежегодно) | USD 2 500 – 6 000 |
| Подача заявки на TRC (MRA) | USD 300 – 600 |
| Управление содержательностью деятельности (местный директор, заседания совета) | USD 2 000 – 5 000 |
| Содействие в открытии банковского счёта | USD 500 – 1 500 |
| Регистрация холдинговой компании AC и регистрация в FSC (1-й год, альтернатива) | USD 2 500 – 4 000 |
Frequently Asked Questions About Холдинговая компания на Маврикии
Почему Маврикий является предпочтительной юрисдикцией для холдинговых компаний?
Маврикий сочетает отсутствие налога на прирост капитала, отсутствие налога у источника на исходящие дивиденды, доступ к 45+ СИДН, систему частичного освобождения на квалифицируемые доходы из иностранных источников, регуляторный надзор FSC и стратегическое расположение между Африкой и Азией. Эти особенности делают его одной из наиболее привлекательных и широко используемых юрисдикций для холдинговых компаний в мире.
Может ли маврикийская холдинговая компания владеть инвестициями по всей Африке?
Да. Маврикий является одной из наиболее часто используемых юрисдикций для хранения африканских инвестиций. Он имеет СИДН с ключевыми африканскими экономиками, является членом КОМЕСА, САДК и AfCFTA и хорошо известен африканским регуляторам и контрагентам.
Какую экономическую содержательность деятельности должна демонстрировать холдинговая GBC?
Холдинговая GBC должна управляться и контролироваться с Маврикия, с заседаниями совета директоров на месте при большинстве директоров, проживающих на Маврикии. Она должна поддерживать физический зарегистрированный офис, иметь квалифицированный персонал и нести достаточные операционные расходы на Маврикии.
Облагаются ли налогом у источника дивиденды, выплачиваемые вверх от маврикийской холдинговой компании?
Нет. Дивиденды, выплачиваемые маврикийской компанией — в том числе холдинговой GBC — акционерам-нерезидентам, не облагаются маврикийским налогом у источника. Это обеспечивает эффективную восходящую репатриацию дохода от холдинговой компании конечным бенефициарным владельцам.
Может ли маврикийская холдинговая компания владеть интеллектуальной собственностью?
Да. Маврикийские холдинговые компании используются для хранения интеллектуальной собственности и получения роялти от дочерних структур или лицензиатов. Применимые положения СИДН могут снижать налоги у источника на роялти из стран-партнёров по договорам, при условии соблюдения требований к содержательности деятельности.
Как облагается налогом дивидендный доход, получаемый холдинговой компанией?
Иностранные дивиденды, получаемые GBC, могут пользоваться 80-процентным частичным освобождением при условии соблюдения требований к содержательности деятельности. Эффективная ставка на такие доходы может быть ниже стандартных 15%, в зависимости от индивидуальных обстоятельств. Мы рекомендуем получить конкретную налоговую консультацию.
Может ли маврикийская холдинговая компания также хранить долговые инструменты?
Да. Маврикийская холдинговая компания может предоставлять акционерные займы дочерним структурам и хранить долговые инструменты, получая процентный доход. Применимые положения СИДН могут снижать налоги у источника на проценты из стран-партнёров по договорам.