Налоговые льготы Маврикия
Корпоративный налог 15%, частичное освобождение и 45+ СИДН.
Маврикий предлагает один из наиболее конкурентоспособных и пользующихся международным признанием налоговых режимов среди хорошо регулируемых международных финансовых центров. В отличие от юрисдикций с нулевым налогообложением, которые сталкиваются с нарастающим давлением со стороны ОЭСР, ЕС и ФАТФ, Маврикию удалось достичь редкого баланса: действительно конкурентоспособная налоговая среда в сочетании с содержательной, соответствующей требованиям ОЭСР регуляторной базой, признанной и уважаемой банками, инвесторами и налоговыми органами по всему миру. Базовая ставка корпоративного налога составляет 15% — она применяется единообразно ко всем резидентным компаниям Маврикия без надбавок или дополнительных сборов.
Для квалифицированных Компаний глобального бизнеса (КГБ), выполняющих требования к экономическому присутствию, система частичного освобождения может снизить эффективную налоговую ставку на определённые категории доходов из иностранных источников — включая иностранные дивиденды, проценты, роялти, доходы от коллективных инвестиционных схем и доходы от финансовой деятельности — путём предоставления 80%-ного освобождения на квалифицируемые доходы. Это может привести к эффективной налоговой ставке в размере 3% на квалифицируемые доходы при условии соблюдения требований к присутствию и индивидуальных обстоятельств. Для физических лиц ставка налога на доходы физических лиц составляет 15% с налогооблагаемого дохода.
Налог на прирост капитала для физических и юридических лиц отсутствует, как и налог на наследство, налог на имущество, налог на дарение, налог у источника на дивиденды, выплачиваемые маврикийской компанией акционерам-нерезидентам, и гербовый сбор при передаче акций. Сочетание этих характеристик с 45+ соглашениями об избежании двойного налогообложения (СИДН) означает, что структура на Маврикии, надлежащим образом реализованная и соответствующая требованиям, может существенно снизить общую налоговую нагрузку на международную коммерческую и инвестиционную деятельность. Все налоговые льготы должны оцениваться с учётом индивидуальных обстоятельств, применимого законодательства и конкретной операции или структуры.
Налоговое законодательство может меняться, поэтому профессиональная консультация всегда рекомендуется.
Ключевые особенности налоговых льгот на Маврикии
Ставка корпоративного налога 15%
Единая ставка корпоративного налога в размере 15% применяется ко всем налоговым резидентам Маврикия — юридическим лицам. Без надбавок, налогов солидарности и дополнительных сборов. Маврикий не является юрисдикцией с нулевым налогообложением — ставка 15% является реальной, но конкурентоспособной.
Система частичного освобождения
КГБ, выполняющие требования к экономическому присутствию, могут воспользоваться 80%-ным частичным освобождением на определённые категории доходов из иностранных источников (дивиденды, проценты, роялти, доходы от лизинга и отдельных финансовых услуг), что потенциально снижает эффективную налоговую ставку до 3% на квалифицируемые доходы. С учётом индивидуальных обстоятельств и соблюдения требований к присутствию.
Отсутствие налога на прирост капитала
Маврикий не взимает налог на прирост капитала при отчуждении акций, недвижимости или иных активов — ни для юридических, ни для физических лиц. Это существенное преимущество для инвестиционных холдинговых структур.
Отсутствие налога у источника на дивиденды
Дивиденды, выплачиваемые маврикийской компанией акционерам-нерезидентам, не облагаются налогом у источника согласно внутреннему законодательству. Это обеспечивает налогово-эффективную репатриацию прибыли в пользу материнских компаний или инвесторов в других юрисдикциях.
Отсутствие налога на наследство
На Маврикии отсутствует налог на наследство, налог на наследуемое имущество или налог на дарение как для резидентов, так и для нерезидентов. Это делает Маврикий привлекательным домицилем для структурирования состояния и планирования наследования.
Единая ставка налога на доходы физических лиц 15%
Физические лица, являющиеся резидентами Маврикия, уплачивают единую ставку в размере 15% с налогооблагаемого дохода без прогрессивной шкалы. Иностранные доходы, не переведённые на Маврикий, как правило, не облагаются налогом с учётом индивидуальных обстоятельств.
45+ соглашений об избежании двойного налогообложения
Маврикий заключил более 45 СИДН с ведущими экономиками Африки, Азии, Европы и других регионов. Эти соглашения снижают ставки налога у источника на дивиденды, проценты и роялти — зачастую до нуля или близко к нулю для квалифицированных структур.
Налоговые льготы для приоритетных секторов
Дополнительные налоговые льготы доступны для отдельных секторов, включая финансовые технологии и инновации, производство, здравоохранение, возобновляемую энергетику и агробизнес. Предоставляются при соответствии конкретным критериям и подлежат периодическому пересмотру.
Соответствие требованиям ОЭСР
Маврикий не включён ни в один чёрный список ОЭСР, ЕС или ФАТФ. Его налоговая база соответствует требованиям BEPS, и он участвует в Едином стандарте отчётности (CRS) и автоматическом обмене информацией.
Как воспользоваться налоговыми льготами на Маврикии
Анализ налоговой позиции
Мы анализируем вашу текущую корпоративную структуру, налоговую позицию, потоки доходов и задействованные юрисдикции для выявления потенциальных налоговых льгот, достижимых посредством маврикийской структуры.
Разработка структуры
Мы разрабатываем оптимальную корпоративную структуру — как правило, с КГБ в центре — для максимальной налоговой эффективности при обеспечении полного соответствия требованиям к экономическому присутствию и применимому законодательству.
Картирование СИДН
Мы сопоставляем применимые СИДН с вашими потоками доходов и рассчитываем потенциальную экономию на налоге у источника на дивиденды, проценты и роялти из стран-партнёров по договорам.
Планирование экономического присутствия
Мы разрабатываем механизмы экономического присутствия, необходимые для обоснования претензии на частичное освобождение, включая местных директоров, сотрудников, офисные помещения и операционную деятельность на Маврикии.
Реализация
Мы реализуем структуру посредством регистрации компании, лицензирования FSC, открытия банковского счёта и создания механизмов экономического присутствия.
Налоговая отчётность и соблюдение требований
Мы готовим и подаём ежегодные декларации по корпоративному налогу в MRA, заявляем частичное освобождение на квалифицируемые доходы и получаем Свидетельства о налоговом резидентстве (TRC) для целей СИДН.
Непрерывный мониторинг
Мы отслеживаем налоговое законодательство Маврикия, изменения в СИДН и новшества ОЭСР/BEPS. Мы заблаговременно консультируем по любым изменениям, которые могут повлиять на вашу налоговую позицию.
Требования для получения налоговых льгот на Маврикии
- Сведения о текущей корпоративной структуре и налоговой позиции во всех соответствующих юрисдикциях
- Прогнозы доходов по видам (дивиденды, проценты, роялти, торговый доход) и странам происхождения
- Сведения о целевых инвестиционных юрисдикциях и применимых ставках налога у источника
- Информация о действующих СИДН и структурах
- Сведения о предполагаемых механизмах экономического присутствия
- Персональные налоговые данные для индивидуальных акционеров или конечных бенефициарных владельцев
- Сведения о действующих налоговых решениях или соглашениях о предварительном ценообразовании
Frequently Asked Questions About Налоговые льготы Маврикия
Является ли Маврикий налоговым убежищем?
Нет. Маврикий не является налоговым убежищем. Здесь действует реальная ставка корпоративного налога в размере 15% и надёжная регуляторная база. Маврикий не включён ни в один чёрный список ОЭСР, ЕС или ФАТФ. Он участвует в Едином стандарте отчётности и автоматическом обмене информацией. Система частичного освобождения является законным стимулом для квалифицированных структур, выполняющих требования к экономическому присутствию.
Что такое система частичного освобождения?
Система частичного освобождения позволяет КГБ, выполняющим требования к экономическому присутствию, освобождать 80% определённых категорий доходов из иностранных источников от налогообложения на Маврикии. Квалифицируемые категории доходов включают иностранные дивиденды, проценты, роялти, доходы от коллективных инвестиционных схем, доходы от лизинговой деятельности и доходы от финансовых услуг. В результате эффективная налоговая ставка может составить 3% на квалифицируемые доходы при соблюдении требований и с учётом индивидуальных обстоятельств.
Существует ли минимальный налог для маврикийских компаний?
Установленного законом минимального налога для маврикийских компаний не существует. Однако частичное освобождение и иные налоговые льготы обусловлены выполнением требований к экономическому присутствию и соблюдением всего применимого законодательства. Компании, не выполняющие требования к присутствию, облагаются налогом по стандартной ставке 15% на весь доход.
Существуют ли отраслевые налоговые льготы?
Да. Маврикий периодически вводит отраслевые льготы для приоритетных отраслей. Среди них — повышенные вычеты на НИОКР, инвестиционные налоговые кредиты для производства и зелёной энергетики, а также сниженные ставки для определённых видов деятельности. Свяжитесь с нами для получения информации о действующих льготах, применимых к вашему сектору.
Как облагаются налогом дивиденды, получаемые маврикийской компанией?
Иностранные дивиденды, получаемые маврикийской КГБ от иностранной дочерней компании, как правило, освобождаются от налога в соответствии с системой частичного освобождения (80%-ное освобождение) при условии, что КГБ выполняет требования к экономическому присутствию. Внутренние дивиденды, получаемые от других маврикийских компаний, как правило, освобождены от дальнейшего налогообложения.
Можно ли получить налоговое решение от MRA?
Да. Налоговый орган Маврикия (MRA) выдаёт авансовые налоговые решения по конкретным операциям и структурам. Авансовое решение обеспечивает определённость в отношении налогового режима до совершения сделки. Мы оказываем содействие в подготовке и подаче заявлений на авансовые налоговые решения.